一、广东省社会保险费征缴办法（论文文献综述）
代荣艳[1]（2021）在《金平县农村社会保险费征缴管理研究》文中指出社会保险关乎着每一个人的切身利益。特别是目前我国农村的社会保障体系还不完善,税务机关征收社会保险后,如何提高农村社会保险费的征缴效率,提高居民的参保水平,实现“广覆盖”的目标。对于贫困地区的县市,农村人口众多,农村经济发展较为薄弱。农村社会保障体系的构建和完善,解决好农村居民的养老和医疗问题,是巩固脱贫成果和促进经济发展的必要条件。农村社会保险的征缴模式沿用以前的流程、方式。对于文化水平偏低、缴费人数多、居住较为分散、对社会保险认知薄弱的农村地区,社会保险费的征收存在一定的困难,探索税务机构在农村社会保险费征缴中存在的问题,分析原因提出解决的对策和意见。本文立足于税务部门,运用公平理论、新公共服务理论、委托代理理论,采用文献研究法、比较分析法、问卷访谈法和案例进行分析,以金平县为研究对象,通过税务机关征收农村社会保险费后,金平县的征缴现状,对缴费费人进行问卷分析,结合实地情况,分析金平县在农村社会保险费征缴中存在的问题和导致问题的原因。结果表明存在以下问题:部门之间信息沟通不畅、农村社会保险费征缴基层税务部门人员工作量增加,工作压力大、征缴成本较高、征缴工作缺乏激励机制,工作积极性不高。导致问题的原因是:制度规范不明确、征缴工作缺乏激励机制,工作积极性不高、部门之间缺乏沟通机制、缺乏专业的社保人才、政策宣传不到位,公众缴费意识淡薄、农村居民的教育文化水平偏低。针对这些问题提出了如下建议:建立健全社会保险费的相关体制机制。制度体系要健全,通过立法强制要求社会成员参加保险;通过加强顶层设计提高统筹层级;完善征收管理,提高征缴运行效能。加强社会保险费征缴的人才队伍建设,提高其征收服务水平和效率、建立部门协同工作机制、做好政策宣传,提升缴费意识;出台边疆农村地区社会保险费相关扶持政策。资金扶持政策、出台符合边疆农村地区社会保险自治制度政策。希望通过本文的研究能对金平县城乡居民两险的征缴提供建设性意见和参考。
刘辉[2]（2020）在《社保制度对企业行为的影响研究》文中研究指明在人口老龄化日益加速和社保制度全面改革的大背景下,探讨社会保险制度对企业行为的影响将有助于我们更加全面地认识社保制度的多重效应,为我国社会保险制度变迁下微观主体的经济行为提供合理的解释、预测和引导,从而为我国供给侧结构性改革和更大规模的减税降费措施提供经验借鉴与政策指导,同时也有助于政府更好地平衡好社会保障与企业发展之间的关系,为社保政策的优化和相关配套措施的出台提供一定的支撑。本文依据制度经济学理论、社会保险理论和企业避税理论,围绕社会保险制度与企业应对行为展开理论和实证研究,重点探讨社会保险制度下企业的成本转嫁机制及潜在影响。通过构建相应的理论框架和对我国社会保险制度的全面梳理,本文重点就社会保险征缴体制改革与企业社保合规、社保成本的转嫁、社会保险缴费与全要素生产率等进行了实证分析。研究结果表明:（1）社会保险费征缴主体由社保经办机构调整为地方税务部门后,企业的社保合规程度有所提升,说明社会保险费征缴体制改革对于提高社保基金收入和企业遵缴率存在正面意义,但同时也意味着会增加企业的成本与负担;进一步的机制分析发现,社保征缴体制改革对企业社保合规程度的影响主要是通过影响社保征缴强度来实现的,通过对税务代征和全责征收模式的征收效果比较后发现,由于税务部门全责征收模式赋予了税务部门更为完整的权力职能,其对企业的信息掌握更为全面,且制度激励更强,其征收效果更佳;由于社保合规程度的差异,社保征缴体制对企业参保行为的影响存在异质性,其对非国有企业、小规模企业、工资水平较低和劳动密集型企业的社保合规程度影响更为明显,这意味着社保征缴体制的全面改革将显着增加这些企业的用工成本。（2）本文进一步运用云南省和浙江省的社会保险征缴体制改革为准自然实验,基于工业企业微观数据库和地级市层面的征缴体制改革数据库,检验了社保征缴体制改革所导致的劳动力成本冲击和企业的潜在社保转嫁行为,结果发现社保征缴体制改革导致企业的实际缴费率上升,进而促使企业通过降低职工工资等手段进行劳动力成本转嫁,本文发现这种转嫁行为仅在企业工资中发现,并未对企业雇佣规模形成明显挤压。通过异质性分析发现,社会保险缴费的转嫁效应在非国有企业、劳动密集型企业中更为明显。（3）最后,本文基于2004-2007年的工业企业数据库和2008-2011年的全国税收调查数据库,考察了企业社保缴费对其全要素生产率的影响。结果发现,企业社会保险缴费对企业全要素生产率存在显着的正向影响,其影响机制主要在于促使企业增加员工工资福利水平和人力资本投入等来提升企业生产率,但是其总体上挤出了企业的研发投入。在异质性分析中,本文发现了一些具有政策含义的结论:社会保险缴费能够有效提升资本密集型、高工资水平企业和非国有企业的全要素生产率,而对劳动密集型、低工资水平企业的全要素生产率则存在负向效应,对国有企业则影响不显着。本文结合社会保险筹资理论、经典的逃税理论和信息不对称理论和现有文献,通过构建社会保险制度影响企业行为之间的理论框架,较为深入地分析了社会保险制度规制下企业的社保逃费行为和成本转嫁机制,并进一步地探讨了企业社保负担对其全要素生产率的影响机制。本文的研究有助于更好地全面认识和评估社会保险规制下企业行为的变化过程及相应的经济后果,同时也在很大程度上拓展了制度经济学以及宏观经济政策与微观企业行为等理论的研究视角。
张淑芳[3]（2020）在《兰州市七里河区税务局社会保险费征管效能提升研究》文中研究表明社会保险是社会保障体系的重要组成部分,社会保险费征缴管理工作事关改革、发展、稳定的大局。因此,强化社会保险费的征收管理,能够更好的筹措社会保险资金,维护缴费人的合法权益,进而促进社会的和谐与稳定,优化社会资源配置,完善社会保障体系。多年来,我国社会保险费的征收管理一直处于一种“两主体,多模式”的征管方式。在具体的实践中,群众的参保积极性不高,征收的流程繁琐复杂,欠费现象频频发生却不能有效解决,导致各地的社保费的征收管理问题矛盾突出,亟待解决。兰州市七里河区地税局自2000年开始对企事业单位的社保费进行代征,2018年国地税合并后,七里河税务局面临着社保费征收模式的变化,征收系统的更换,征收面扩大的新局面,鉴于此,本人认为有必要对兰州市七里河区税务局社保费的征收管理效能进行细致研究,梳理征收管理过程中存在的问题,并提出可行性对策。本文通过对国内外社保费征收管理相关文献进行研究,界定了社保费的相关概念,综述了社保费征收的历史沿革,借鉴并运用信息不对称理论、政府流程再造理论、委托代理理论等公共管理理论知识,立足于兰州市七里河区社保费征收管理的现状,使用文献研究、问卷调查等方法,构建了兰州市七里河区税务局社保费征收管理效能分析的理论框架,就完善征管机制,提高征管效能进行研究并提出了对策,这对于未来兰州市七里河区税务局服务地方经济建设,保障社会稳定具有很强的实践意义和实用价值。
姚敏[4]（2020）在《税务机关全责征收社会保险费研究》文中认为社会保险费的征管是社会保险制度运行的前提和基础,而征收机构和征收模式的选择是社会保险制度设计的关键环节。中央改革文件明确五项社会保险费由税务机关统一征收。从改革趋势来看,此处的统一征收意味着由税务机关全责征收各项社会保险费。然而,中央并没有明确“税务机关全责征收社会保险费”的具体模式,导致各地改革措施出现差异化现象,甚至使我国社会保险费的征收模式再度陷入“碎片化”的不利局面,这与统一社会保险费征收模式的改革目标相违背。因此,有必要结合税务机关全责征收社会保险费的政策背景,借助实践中出现的“社保经办机构全责征收模式”、“税务机关全责征收模式”和“社保经办机构与税务机关混合征收模式”的具体模式,厘清和统一“税务机关全责征收社会保险费”的理念要求。此外,虽然改革明确了具体的目标,但改革的时间表和路线图却一直在变化,这既与实践中的具体改革阻力有关,也与法律上部门职责划转尚未落实、行政协助机制尚未构建和制度调整尚未完成有关。社会保险费征缴体制改革不仅是征收主体的转换,还是征收权力在社保经办机构和税务机关之间的调整。在理念上,首先应从功能适当的角度考虑给税务机关配置何种权力才能与其职责相匹配,其次要考虑权力调整后的征管模式与社会保险制度能否兼容并蓄,最后还要考虑调整后征管强化目标与权利保护目标的二维实现。具体而言,应将登记、申报、核定、征收入库、追欠和违法行为查处权从社保经办机构转移给税务机关。改革剥离了社保经办机构的社会保险费征收职能,但并不意味着社保经办机构在征收社会保险费中毫无作用,它只是从“主导”角色变成了“协助”角色。从现实看,社保经办机构为税务机关提供行政协助具有合理性;从行政权一体化和行政效能原则的理论看,社保经办机构协助征收社会保险费具有正当性。而社保经办机构协助税务机关征收社会保险费面临法律依据不足的困境,对此我们应该首先明确社保经办机构协助征收社会保险费的具体情形和内容,为之后的法律构建提供指引。改革政策只有落实成具体的法律条文,明确成具体的权力义务,才具有合法性、规范性和可操作性。社会保险费征缴体制改革的制度实现要求修改现有的法律规范,中央层面要整合现有征收法律规范,并在《社会保险法》等规范中明确税务机关统一征收社会保险费的主体地位,在《社会保险费征缴暂行条例》中推进征缴职权配置科学化;地方层面要因地制宜制定划转社会保险费征收权力划转方案。此外,社会保险费征缴争议的处理机制也要随之调整,行政复议机关从社保行政部门变成了上一级税务机关,提起行政诉讼时法院对税务机关职权的审查范围随之扩大。从行政责任的角度,基于社会保险费和社保待遇的直接相关性,税务机关未依法履行征收职责,可能会面临行政处分、行政处罚和行政赔偿的法律责任。
何思佳[5]（2020）在《社保费税式征缴模式研究 ——基于税务全责征收之困境和解决》文中研究说明我国社会保险征缴模式经过初创、修改形成了现在的格局,中共中央于2018年3月印发《深化党和国家机构改革方案》,其中第46条明确提出“自2019年1月1日起将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收”。这项重大改革,标志着我国由税务机关和社保机构共同征缴社会保险费的“二元”征缴模式彻底画上了句号。然而,这其中也存在着诸多问题,使得在政策推行时遭受到了阻力,社会保险费征缴模式转换的交接手续原定于2018年12月完成,并于2019年1月1日完成征缴任务的彻底移交。但是,2019年伊始,该项政策就陆续在各地被暂缓执行。以上海为例,人社部于2019年1月4日下达通知,机关事业单位、城乡居民社会保险费的征缴职能先行移交至税务部门管理,而企业社会保险费的征缴职能目前将暂缓移交,留待有关配套政策和制度完善后再行推动。虽说暂缓移交征缴职能,但从目前的移交进度以及国务院对各地逐步降低社保费率的要求来看,社会保险费完成税式征缴模式的改革可谓势在必行。社会保险费是我国民生保障和福利的一大支柱,其征收模式和手段也与我们的生活息息相关关,如何在推进社会保险费税式征缴模式的同时解决实施过程中可能遇到的问题显得尤为重要。本文共分为四个部分,第一部分通过文献分析、资料查询获取了我国历史上社会保险费征缴模式的改革历程,鉴于目前我国各省市税式征缴模式推行的进度不一,且了解每个地区的实施情况对征缴模式推行过程中产生的问题整理和解决对策的提出有着实践意义,因此笔者通过查询各省市发布的社会保险费征缴条例、税务机关官网、人力资源与社会保障官网、政府信息网等网络资料搜集梳理各地的实际征缴模式情况,某些地区在网络上无法查询到2019年1月1日以后的实施情况,笔者选择拨打12366进行人工询问,以此整理出一份各地社会保险费征缴模式改革的现状;之后是第二部分的内容,鉴于社会保险费的税式征缴模式在实务中推行困难,笔者认为,应先确定该模式的实行正当性,首先要厘清税务机关为什么要征收社会保险费,再去探讨其征缴过程中产生的问题与解决,因此通过理论与数据分析相结合的方法就其正当性分为两个部分进行论证。首先是理论论证,第一步介绍了社会保险费与税的共性;接着通过有效需求不足理论、政府权能理论、协同管理理论来论述其理论正当性;接着以广东省为例,通过养老保险费的收入及待遇计发两个层面论述其实践正当性;第三部分通过与征缴双方的访谈,来探索社会保险费税式征缴模式推行过程中可能会遇到的困难;最后根据对完成税式征缴模式划转地区的税务局工作人员进行访谈,提出可行的建议。研究认为,我国的社会保险费推行过程中存在诸多负面作用机制,主要分布在以下四个层面:1、在公共服务层面产生的负面作用机制;2、在企业经营层面产生的负面作用机制;3、在信息管理层面产生的负面作用机制;4、在征缴流程层面产生的负面作用机制,例如法律政策不全面导致征缴过程权责不清、短期内企业负担加重、引发企业过度筹划等。针对上述问题,笔者提出了部分可行性意见,例如加快政策制定、实现责任到人、加快信息平台建设、引进复合背景人才等。通过对现有社会保险费征缴模式情况和政策的研究,以期对未来该项改革的推动有参考意义。
陈子明[6]（2020）在《开征社保税对中小企业的实际影响研究 ——以上海市部分中小企业为例》文中研究指明我国社保征缴存在着缴费水平偏高、征缴手段软化、部分中小企业漏缴、少缴、欠缴社保费等问题,严重影响了我国社会保障制度改革的进一步深化。开征社保税,以税务部门强力征缴社保资金,不仅可以在企业社保费征缴中发挥“堵漏洞”作用,还能提高现实征缴工作中的行政效率,简化工作程序,解决社保资金征缴工作上税务部门与社保部门责任界限不明确的难题。论文以社保费改税政策出台后的中小企业为研究对象,以劣币驱逐良币定律和凯恩斯国家干预理论等为分析框架,运用访谈法、解释结构模型分析法、案例分析法从上海市部分中小企业对社保费改税的接纳程度,影响社保税开征的因素,社保费改税前后中小企业交易成本的变化等方面,分析开征社保税对中小企业的实际影响。首先,在梳理上海市社保征缴模式和中小企业社保缴纳现状的基础上,分析社保税开征背后的内在原因,设置访谈提纲。其次,根据访谈结果构建ISM模型,分析影响社保费改税政策推行的直接与间接因素。最后,运用典型案例分析的方法,分析社保费改税前后小微型企业Panos水处理公司、小型企业海博家电批发公司和中型企业康迪管件公司社保缴纳额、人力成本、用工结构、经营风险、潜在收益的变化。论文得出了以下结论:第一,社保费改税要以企业减负为基调,确保政策的平稳过渡;第二,影响社保费改税政策推行的直接因素有社保费用负担痛感、公司社保缴纳合规程度、人力资本负担、费改税接受程度及费改税缓征等。第三,在社保费改税政策出台后,若企业违规缴纳社保,则企业交易成本和经营风险将呈现出上升的趋势,但通过积极应对,可以降低不良影响;若企业合规缴纳社保,则可获得潜在收益。第四,虽然中小型企业目前认为社保费改税提高了自身的交易成本,但是中小企业很快就能体会到,社保费改税规范了社保征缴行为,优化了商业环境,促进企业优胜劣汰,保护了合规缴纳社保企业的利益。论文在借鉴国内部分地区社保费改税试点经验和国外开征社保税历史经验的基础上,为平稳推进我国社保费改税进程提出了以下对策建议:首先,社保费改税要遵循合理改革原则,提高企业对政策的理解和认可度,鼓励企业积极应对;其次,改革要通过不断增加试点区域,效仿成功地区典例,来实现平稳推进;再次,社保费改税要针对不同规模的中小企业提出差异化的过渡办法;最后,要完善所得税制及税收征管工作并构建多方共享的信息网络系统。
文帮培[7]（2019）在《重庆市社会保险费征收问题与对策研究》文中提出在我国的社会主义事业发展进程中,“民生保障”一直是社会关注的焦点,妥善解决事关人民群众切身利益的民生问题,是评价各级政府工作质量的重要指标。随着社会的发展及人民群众素质提高,民生保障领域中贯穿人一生“生、老、病、死”的社会保险也被越来越多的人关注。作为社会保险的基础,社会保险费的征收工作,直接影响我国社会保险制度的可持续发展和社会保障水平的提升。2018年7月由中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《国税地税征管体制改革方案》规定:自2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。全国社会保险费征收模式改革的大幕由此拉开。重庆市社会保险费征收采用的是社保经办机构负责管理、税务部门负责征收的模式,即社保经办机构负责社会保险登记管理、社会保险费金额核定等工作,税务部门负责社会保险费的征收工作。在税务部门全责征收社会保险费的大趋势下,重庆市也将在时机成熟时,将社会保险费征收模式由现在的税务部门代征模式改为税务部门全责征收的模式。本文在全国社会保险费征收模式改革的背景下,立足于重庆市社会保险费征收现状与改革趋势,运用文献分析法、比较分析法、案例分析法与公共部门管理相关理论,将问题研究分为现有问题与改革后的预期问题两大部分,在现有问题部分,主要通过收集整理重庆市现行社会保险费征收状况,分析在征收过程中存在的不足,在改革后的预期问题部分,主要基于国家对社会保险费征收改革的大趋势,通过分析借鉴已进行改革试点地区的成功经验与遇到的问题,结合重庆本地的实际情况,进行预期问题分析,最终总结出重庆市社会保险费征收在法制、征管与服务三大方面的问题,并针对性的提出建议,以期提升重庆市社会保险费征收管理效率,改善征收服务质量,以完善社会保险费的征缴机制,保障社会保险制度的可持续发展,切实提升人民群众幸福感与获得感。
马硕[8]（2019）在《我国社会保险“费改税”的研究》文中研究指明近年来,我国经济高速发展,人民生活水平不断提高,人们的社会保险需求与社会保险意识也进一步提升。因此为国家居民提供良好的社会保障对于民生的改善也有着十分重要的意义。随着社会保险制度改革的进行,由人口老龄化等原因而引起的社会保险基金缺口较大、收支不平衡、统筹层次低共济性差等问题也逐渐突出。如何解决这些问题,从而使我国居民的社会保障水平得到更好的保证和提升一直也是我国政府和学者正在研究和探讨的问题。开征社会保险税对于社会保险基金收支失衡以及统筹层次低共济性差等问题的应对有着十分重要的意义,并且面对我国人口老龄化的压力,社会保险税的开征也可以在一定程度上为养老保险金的筹集提供支持。由此,利用开征社会保险税的方式解决上述问题的探讨又一次成为了学术界亟待解决的课题。论文首先介绍了我国社会保险制度的发展历程,对我国不同时期的社会保险费征缴模式和征缴现状进行了纵向比较与分析,其中包括对社会保险基金筹资机构及职能、筹资项目及筹资情况的分析,反映出我国社会保险费在征缴上还存在着诸多的问题。其次,通过对于西方典型国家——德国、英国、美国的社会保险制度的比较与借鉴分析出我国开征社会保险税的必要性与可行性,总结了可借鉴的经验。论文最后,在全球一体化的大环境下,结合我国实际国情,对社会、经济、文化等方面进行了考量,提出了关于我国开征社会保险税的相关制度社会构想和政策建议。
陆雪[9]（2019）在《社会保险费税务征收模式的法律制度研究》文中研究指明在过去几十年里,中国社会保险费征收体制没有统一的征收主体,形成了社保部门和税务部门二元主体、四种模式并存的局面。在现实中,这种曾推动中国社会保险制度发展的征收体制,逐渐暴露出统筹层次低、征缴效果差等问题;在理论界,学者们一直热烈关注征收体制改革,讨论主体优势和征收效果,但对统一征收的主体归属存在分歧。统一征收主体是现实和理论的共识和必然趋势。《改革方案》以提升征管效率为出发点,明确了税务部门全责征收的统一模式,从政策层面上终结了各地差异化的实践以及学术界的争论。然而法律规范滞后性明显,在征收实践中诸多争议无法可依。征收主体的更迭形成了不同的征收模式,产生了一些跨征收模式的争议,对于该类争议的处理尚无定论;社会保险费的征收是一个综合性的过程,涉及多方主体参与,各部门的定位和职权划分不甚明晰;社会保险费的征收过程中不可避免地会出现一些违法行为,征收主体对此当如何进行纠错处理。因着法律规范的内容、程序标准不统一,各类争议在征收过程中的登记、申报、核定、征收、清欠等环节引发不同的法律问题,影响社会保险费的征收实效。因此,有必要从法律关系的角度对税务部门全责征收模式进行研究。修改完善法律法规,明确税务部门的法定征收主体地位和职权界限,解决征收主体权责不清的问题,辅以相关制度建设,从而推动税务部门全责征收体制改革的有序进行,确保我国社会保险事业的良性可持续发展。
唐陆伟[10]（2019）在《城镇职工基础养老金中央调剂制度的再分配效应研究》文中研究说明我国城镇职工基本养老保险全国统筹从20世纪80年代开展县（市）一级养老费用统筹到90年代提出省级统筹再到2010年提出实行全国统筹以来,统筹过程并不顺利,其中的根本原因在于地区间利益平衡难,制约着养老保险全国统筹。由于经济发展状况、人口年龄结构等方面的差异,地区间出现养老保险制度负担畸轻畸重现象,较低的统筹层次使得资金无法在区域间互相调剂使用,全国范围内养老保险基金贬值风险与中央财政补充养老保险负担日益加重并存的矛盾局面持续存在,基本养老保险制度财务风险日益扩大。2018年6月13日,国务院正式发布《关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》,养老保险基金中央调剂制度正式出台,并且明确了其具体实施方案,迈出了养老保险全国统筹改革的第一步。在这种背景下,本文通过理论分析和模拟测算相结合,探究中央调剂制度的再分配效应。首先,本文考虑到我国城镇职工基本养老保险制度运行在地区间存在较大差异,根据城镇职工基础养老金收支平衡的影响因素建立指标,采用因子分析法综合评价各个地区养老保险制度运行稳健性,将其作为基础养老金中央调剂制度实施下各地区养老保险制度运行可持续性分析的参考之一。在此基础之上,以3%作为上解比例,对现有年份数据进行调剂模拟,探究中央调剂制度实施过程中的再分配效应,同时基于制度实施前后养老金替代率不变的视角,分析中央调剂制度对于中央和地方财政负担的影响。最后以此作为基准方案,在不同征缴水平方案下结合各个上解比例进行中央调剂制度的实施效果对比分析,从而根据研究结论提出相应政策建议。本文的研究结论主要有:（1）我国31个省市自治区养老保险制度运行稳健性及其内部支撑因素存在明显差异,其中经济支撑作用最大,制度自身支撑作用次之。中央调剂制度的路径选择及相关配套措施的出台必须充分考虑地区差异,相互配合,张弛有度。（2）现行3%上解比例下的中央调剂制度通过区域间基础养老金转移支付手段,减轻了部分地区养老保险制度运行风险。在保持养老金待遇发放水平不变的前提下明显降低了制度运行的财政依赖度以及政府财政负担,提升了养老保险制度的自身平衡能力,激发了制度运行活力。（3）基础养老金征缴水平的提升与中央调剂制度区域间再分配功能的有效发挥存在正向效应。随着地区征缴水平的上升,中央调剂制度再分配力度持续扩大,实施成效更优,更多地区实现基础养老金收支自我平衡,养老保险制度运行稳健性进一步改善。（4）合理设定中央调剂基金上解比例是促进调剂制度再分配功能有效发挥的重要前提。结合中央调剂制度下各地区养老保险制度财政依赖度、政府财政负担水平变化及制度自身公平性综合分析发现,征缴水平略有提高的方案一下,中央调剂制度采用7%的基金上解比例最为合理,制度成效显着且符合中央调剂制度本身的公平性考虑。征缴水平大幅提高的方案二下,可以认为中央调剂制度的再分配公平性临界点为9%的基金上解比例。盲目提高中央调剂基金上解比例,扩大中央调剂基金资金池,过度的区域间转移支付力度反而加剧制度运行阻碍。
二、广东省社会保险费征缴办法（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、广东省社会保险费征缴办法（论文提纲范文）
（1）金平县农村社会保险费征缴管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究的背景及意义 |
| (一)研究的背景 |
| (二)研究的目的 |
| (三)研究的意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国内研究现状 |
| (二)国外研究现状 |
| (三)述评 |
| 三、论文研究的思路和方法 |
| (一)研究对象 |
| (二)研究方法 |
| (三)技术路线图 |
| (四)研究内容、预期成果和创新之处 |
| 第一章 农村社会保险费核心概念以及理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、社会保险 |
| 二、社保费征管机制 |
| 三、农村社会保险 |
| 第二节 基础理论 |
| 一、公平理论 |
| 二、新公共服务理论 |
| 三、委托代理理论 |
| 第二章 金平县农村社会保险费的征缴情况 |
| 第一节 金平县农村社会保险费的征缴依据 |
| 一、征缴依据 |
| 二、基本模式 |
| 三、征缴流程 |
| 第二节 金平县农村社会保险费的征缴现状 |
| 一、金平县农村社会保险费征缴的成效 |
| 第三章 金平县农村社会保险费征缴状况调查 |
| 第一节 调查方案 |
| 一、样本选取 |
| 二、设计问卷调查的目的 |
| 第二节 金平县农村社会保费征缴问卷调查分析 |
| 一、调查对象的基本情况分析 |
| 二、农民参加城乡居民基本医疗保险和基本养老保险情况 |
| 三、对于城乡居民保险政策的的认知情况、认知的渠道 |
| 四、作为缴费人对缴费方式、缴费服务方面评价 |
| 五、分析结论 |
| 第四章 金平县农村社会保险费征缴的问题以及主要原因 |
| 第一节 金平县农村居民城乡两险征缴面临的问题 |
| 一、部门之间信息沟通不畅 |
| 二、经办机构服务水平有待提高 |
| 三、办税服务厅业务量增加、工作压力大 |
| 四、征缴成本较高 |
| 五、部分农村居民参保缴费不积极 |
| 第二节 金平县农村社会保险费征缴存在问题的原因分析 |
| 一、制度规范不明确,部门之间缺乏沟通机制 |
| 二、缺乏专业的社保人才 |
| 三、征缴工作缺乏激励机制、工作积极性不高 |
| 四、交通不便利,信息接收滞后 |
| 五、政策宣传不到位、公众缴费意识淡薄 |
| 六、农村居民的教育文化水平偏低 |
| 第五章 国内外省市县农村社会保险的主要管理经验与借鉴 |
| 第一节 国内外省市县的主要管理做法 |
| 一、国外社保费征缴管理工作特点 |
| 二、国内税务机关农村社会保险费征缴管理经验 |
| 第二节 国内外社会保险费征缴经验借鉴 |
| 一、加快社会保险费法制化、制度化建设 |
| 二、细化内容流程,规范征管行为 |
| 三、加快信息建设、实现数据共享 |
| 第六章 金平县优化农村地区社会保险费征缴管理的对策与建议 |
| 第一节 健全社会保险费的相关体制机制 |
| 一、健全制度体系 |
| 二、提高统筹层级 |
| 三、建立强制参保制度 |
| 第二节 提高征缴运行效能 |
| 一、加强人才队伍建设,提高服务水平和效率 |
| 二、完善信息系统,提高部门沟通效能 |
| 三、做好政策宣传,提升缴费意识 |
| 第三节 出台边疆农村地区社会保险费相关扶持政策 |
| 一、资金扶持政策 |
| 二、出台符合边疆农村地区社会保险征缴专项措施 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（2）社保制度对企业行为的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究动态 |
| 1.2.1 企业社保合规的影响因素 |
| 1.2.2 社保征缴体制改革研究 |
| 1.2.3 社保制度与就业 |
| 1.2.4 社保制度与工资 |
| 1.2.5 社保制度与企业生产率 |
| 1.2.6 文献述评 |
| 1.3 研究思路、基本框架及主要内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 基本框架 |
| 1.3.3 主要内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 文献研究法 |
| 1.4.2 理论与实证研究相结合法 |
| 1.4.3 比较研究法 |
| 1.5 本文的创新之处 |
| 第2章 社会保险制度影响企业行为的理论分析 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 税收遵从理论 |
| 2.1.2 A-S经典逃税模型 |
| 2.1.3 信息不对称理论 |
| 2.1.4 经济归宿理论 |
| 2.1.5 激励理论 |
| 2.2 社会保险制度影响企业行为的理论机制 |
| 2.2.1 社保缴费与企业全要素生产率 |
| 2.2.2 社保征缴制度与企业社保逃费 |
| 2.2.3 社保负担与企业成本转嫁 |
| 2.3 理论框架构建 |
| 第3章 我国社会保险的制度演进 |
| 3.1 社会保险基金的筹资模式 |
| 3.1.1 现收现付制 |
| 3.1.2 基金积累制 |
| 3.1.3 部分积累制 |
| 3.2 我国社会保险制度的演变过程 |
| 3.2.1 我国社会保险制度的整体演变 |
| 3.2.2 我国社会保险制度的构成及其演变 |
| 3.3 我国社会保险制度的现状 |
| 3.3.1 政策缴费率 |
| 3.3.2 缴费基数与统筹层次 |
| 3.3.3 征缴体制 |
| 3.3.4 社会保险收入与制度覆盖率 |
| 第4章 社保征缴体制对企业社保合规程度的影响 |
| 4.1 问题的提出 |
| 4.2 制度背景与研究假设 |
| 4.2.1 云南省和浙江省的社保征缴体制改革 |
| 4.2.2 研究假设 |
| 4.3 数据来源、计量模型与描述性统计 |
| 4.3.1 数据来源 |
| 4.3.2 计量模型设定 |
| 4.3.3 描述性统计 |
| 4.4 实证结果 |
| 4.4.1 基准回归结果 |
| 4.4.2 机制分析 |
| 4.4.3 异质性分析 |
| 4.5 稳健性检验 |
| 4.5.1 PSM-DID检验 |
| 4.5.2 考虑企业参保信息误差的影响 |
| 4.5.3 考虑企业迁移的影响 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 社保征缴体制改革、社保负担与企业成本转嫁 |
| 5.1 问题提出与理论模型 |
| 5.1.1 问题提出 |
| 5.1.2 理论模型 |
| 5.2 数据来源、计量模型与描述性统计 |
| 5.2.1 数据来源 |
| 5.2.2 计量模型设定 |
| 5.2.3 描述性统计 |
| 5.3 实证结果 |
| 5.3.1 基准回归结果 |
| 5.3.2 机制分析 |
| 5.3.3 异质性分析 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 社保缴费对企业生产率的影响研究 |
| 6.1 问题的提出 |
| 6.2 数据来源、计量模型与描述性统计 |
| 6.2.1 数据来源 |
| 6.2.2 计量模型设定 |
| 6.2.3 描述性统计 |
| 6.3 实证结果 |
| 6.3.1 基准回归结果 |
| 6.3.2 工具变量回归 |
| 6.3.3 基于全国税收调查的实证分析 |
| 6.3.4 机制分析 |
| 6.3.5 异质性分析 |
| 6.4 稳健性检验 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 研究结论、政策建议与研究展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 坚持税费同征同管,提升社保征缴效率 |
| 7.2.2 以做实费基为契机实现社保费率下调 |
| 7.2.3 完善激励机制,提升企业参保积极性 |
| 7.2.4 提高社会保险统筹层次,实现全国统筹 |
| 7.2.5 精准施策,降低企业社保负担 |
| 7.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的科研成果 |
（3）兰州市七里河区税务局社会保险费征管效能提升研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 国内外相关研究综述 |
| 1.3.1 国内相关研究综述 |
| 1.3.2 国外相关研究综述 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究思路与研究方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 社会保障体系 |
| 2.1.2 社会保险费征收管理制度 |
| 2.1.3 征收管理效能 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 政府流程再造理论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 2.3 社会保险费发展概况 |
| 2.3.1 社会保险费及其发展 |
| 2.3.2 我国社会保险费的历史沿革及现状 |
| 第三章 兰州市七里河区税务局社保费征收管理现状分析 |
| 3.1 兰州市七里河区税务局社保费征收流程和标准 |
| 3.2 兰州市七里河区税务局组织人员配置 |
| 3.3 兰州市七里河区税务局征管信息化水平 |
| 3.4 兰州市七里河区税务局社保费征管效率 |
| 3.4.1 人均征费额 |
| 3.4.2 社保费企业参保率 |
| 3.4.3 社保费申报率 |
| 3.5 兰州市七里河区税务局社保费征管成效 |
| 3.5.1 兰州市七里河区税务局社保费征收规模不断扩大 |
| 3.5.2 社保费征收管理水平不断提高 |
| 3.6 兰州市七里河区税务局缴费服务水平问卷调查及结果分析 |
| 3.6.1 问卷调查的设计及发放情况 |
| 3.6.2 问卷调查结果的统计与分析 |
| 第四章 兰州市七里河区税务局社保费征收管理效能评价及原因分析 |
| 4.1 兰州市七里河区税务局社保费征收管理效能评价 |
| 4.1.1 税务人员素质能力不足 |
| 4.1.2 社保费企业参保率较低,社保费征收扩面不足 |
| 4.1.3 社保费征收系统效率不高 |
| 4.2 兰州市七里河区税务局社保费征收管理效能低下的原因 |
| 4.2.1 基础工作落实不够到位 |
| 4.2.2 信息系统平台不够成熟,漏洞较多 |
| 4.2.3 人员结构不合理,信息装备不均衡 |
| 4.2.4 行政部门之间沟通不畅、合作不力 |
| 第五章 国内外社保费征收管理经验借鉴 |
| 5.1 广东省社保费征收管理经验借鉴 |
| 5.1.1 三方协同办公平台和规费监控管理分析平台的建设 |
| 5.1.2 构建多元化的缴费渠道 |
| 5.2 国外社保费征收管理经验借鉴 |
| 5.2.1 德国社会保险费的征收管理 |
| 5.2.2 美国社会保险税的征收管理 |
| 5.3 得出的启示 |
| 第六章 兰州市七里河区税务局社保费征收管理效能的提升对策 |
| 6.1 转变社保费管理模式 |
| 6.1.1 加强正常户专业化管理 |
| 6.1.2 扩大社保费宣传,鼓励新办户缴费 |
| 6.2 构建现代化的缴费服务体系 |
| 6.2.1 依托人工智能,提高服务手段 |
| 6.2.2 强化基层税务人员素质,提升服务质量 |
| 6.3 提升跨部门间的共享合作 |
| 6.3.1 加强信息化建设,推进缴费信息共享 |
| 6.3.2 搭建社保费征管协调平台 |
| 6.4 建立健全社保费监督检查机制 |
| 第七章 总结与展望 |
| 参考文献 |
| 附录A:问卷调查 |
| 致谢 |
| 作者简历 |
（4）税务机关全责征收社会保险费研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| (一)研究背景及研究意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外研究现状 |
| 1.国内研究现状 |
| 2.国外研究现状 |
| (三)研究方法 |
| 一、税务机关全责征收社会保险费的现状检视 |
| (一)税务机关全责征收社会保险费的现实图景 |
| 1.税务机关全责征收社会保险费的政策背景 |
| 2.税务机关全责征收社会保险费的理念要求 |
| 3.税务机关全责征收社会保险费的现实困境 |
| (二)税务机关全责征收社会保险费的问题检视 |
| 1.部门之间职权划转有待落实 |
| 2.社保经办机构协助征收机制有待构建 |
| 3.法律规范调整有待完成 |
| 二、税务机关全责征收社会保险费的职权配置 |
| (一)社会保险费征收职权配置的现实反思 |
| 1.社会保险费征收职权的配置情况 |
| 2.社会保险费征收职权配置的不足 |
| (二)税务机关职权配置的目标 |
| 1.功能适当理念的整体实现 |
| 2.征管模式与社会保险制度的兼容并蓄 |
| 3.征管强化与权利保护的平衡共进 |
| (三)税务机关全责征收社会保险费的职权划转 |
| 1.社会保险登记职权的划转 |
| 2.社会保险费申报核定职权的划转 |
| 3.社会保险费征收环节职权的划转 |
| 4.社会保险费检查处罚职权的划转 |
| 三、社保经办机构协助征收社会保险费的职能构建 |
| (一)社保经办机构协助征收社会保险费的缘起与困境 |
| 1.社保经办机构协助征收社保费的实践需要 |
| 2.社保经办机构协助征收社保费的制度困境 |
| (二)社保经办机构协助征收社会保险费的正当性 |
| 1.行政一体化和行政职权分化的协调 |
| 2.行政效率和行政技术有限化的协调 |
| (三)社保经办机构协助征收社会保险费的情形与内容 |
| 1.社保经办机构的征收协助情形 |
| 2.社保经办机构的征收协助内容 |
| 四、税务机关全责征收社会保险费的法律调整 |
| (一)社会保险费征收法律规范的形式调整 |
| 1.现行征收社会保险费法律体系存在的弊端 |
| 2.整合现有法律规范体系——以统一立法模式替代分散立法模式 |
| 3.厘清社会保险费征缴规范与《税收征收管理法》的关系 |
| (二)社会保险费征收法律规范的实质调整 |
| 1.调整《社会保险法》,明确征收主体 |
| 2.调整《社会保险费征缴暂行条例》,推进职权配置具体化 |
| 3.因地制宜制定地方的社会保险费征收职权划转方案 |
| (三)调整后的社保费征缴争议处理机制完善 |
| 1.优化社会保险费征缴争议的行政救济机制 |
| 2.明确税务机关未依法履责的行政法律责任 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）社保费税式征缴模式研究 ——基于税务全责征收之困境和解决（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 相关概念界定 |
| 一、社会保险和社会保障 |
| 二、税式征缴模式 |
| 三、养老金的替代率和合意替代率 |
| 第三节 文献综述及评价 |
| 一、关于社会保险费是否转为社会保险税的讨论 |
| 二、关于社会保险费征缴模式的争论 |
| 三、我国社保费征缴过程中存在的问题 |
| 四、文献评述 |
| 第四节 研究思路与方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第五节 创新与不足 |
| 一、可能的创新 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 我国社会保险费征缴模式的历史演变和现状 |
| 第一节 我国社会保险费征缴模式的历史演变 |
| 一、工会征收阶段(1951年-1969年) |
| 二、劳动部门征收阶段(1970年-1993年) |
| 三、“二元”主体征收阶段(1993年-2001年) |
| 四、税式征缴模式发展阶段(2002年至今) |
| 第二节 我国各省市社会保险费征缴主体现状 |
| 第三章 社会保险费税式征缴的正当性研究 |
| 第一节 社会保险费税式征缴模式的理论正当性 |
| 一、社会保险费与税的共性 |
| 二、政府对社会保险费采用税式征缴模式具有理论正当性 |
| 第二节 社会保险费税式征缴模式的实践正当性 |
| 一、收入角度对改革效果分析 |
| 二、计发角度对改革效果分析 |
| 第四章 社保费税式征缴之现实困境及其成因 |
| 第一节 在公共服务层面产生的负面作用机制 |
| 一、法律政策不全面,征缴过程权责不清 |
| 二、社保专业人才不足,税务系统存在老龄化 |
| 三、公共服务意识薄弱,态度消极冷漠 |
| 第二节 在企业经营层面产生的负面作用机制 |
| 一、过渡政策尚未明了,中小微企业焦虑心理加重 |
| 二、短期内企业负担加重,引发企业过度筹划 |
| 第三节 在信息管理层面产生的负面作用机制 |
| 一、信息平台建设尚未完成,金税三期面临挑战 |
| 二、“计算机+社保”人才不足,无法解决实操难题 |
| 第四节 在征缴流程层面产生的负面作用机制 |
| 一、征缴流程增多,效率降低 |
| 二、业务战线拉长,差错率上升 |
| 三、数据口径不一,对账困难 |
| 第五章 推动社会保险费税式征缴模式的建议和总结 |
| 第一节 在公共服务层面的建议 |
| 一、加快政策制定,实现责任到人 |
| 二、加强业务培训,扩展服务范围 |
| 三、明确合作模式,培育示范标杆 |
| 第二节 在企业经营层面的建议 |
| 一、出台并宣传过渡政策,减少企业恐慌心理 |
| 二、平稳保护市场,慎重处理历史欠费清理问题 |
| 第三节 在信息管理层面的建议 |
| 一、建设新型信息平台,实现与金保平台数据对接 |
| 二、加强税务机关信息技术人员吸纳,建设信息化管理团队 |
| 第四节 在征缴流程层面的建议 |
| 一、强化征缴机制,实施绩效考核 |
| 二、加强信息管费,促进管理提质 |
| 三、完善制度建设,促进管理规范 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录一 访谈内容 |
| 附录二 MATLAB程序源码 |
| 致谢 |
（6）开征社保税对中小企业的实际影响研究 ——以上海市部分中小企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内研究状况 |
| 1.2.2 国外研究状况 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 创新点 |
| 1.3.1 以中小企业角度研究费改税对企业利益的影响 |
| 1.3.2 为中小企业在社保费改税中提出平稳过渡建议 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 文献研究法 |
| 1.4.2 比较研究法 |
| 1.4.3 定量与定性分析相结合的方法 |
| 1.4.4 案例研究法 |
| 1.5 研究思路图 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 社保费 |
| 2.1.2 社保税 |
| 2.1.3 中小企业 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 凯恩斯国家干预理论 |
| 2.2.2 舒马赫中间技术理论 |
| 2.2.3 劣币驱逐良币定律 |
| 第三章 上海市中小企业及其社保征缴现状 |
| 3.1 上海市中小企业现状 |
| 3.1.1 数量增长较快 |
| 3.1.2 获利能力不强 |
| 3.1.3 用工环境恶化 |
| 3.1.4 贸易战中首先受到冲击 |
| 3.2 上海市社保费征缴现状 |
| 3.2.1 社保经办部门 |
| 3.2.2 社保征缴办法 |
| 3.2.3 存在严重的社保费欠缴问题 |
| 第四章 开征条件分析及开征思路政策梳理 |
| 4.1 社保税开征必要性 |
| 4.1.1 发挥“堵漏洞”作用 |
| 4.1.2 提高征缴效率 |
| 4.1.3 强化征缴力度 |
| 4.1.4 保护合规缴费企业利益 |
| 4.2 社保税开征可行性 |
| 4.2.1 经济发展提供充足税源 |
| 4.2.2 意识增强提供群众基础 |
| 4.2.3 法律完善提供法制基础 |
| 4.3 社保税开征影响因素 |
| 4.3.1 影响社保费改税的因素确定 |
| 4.3.2 .构建ISM模型 |
| 4.3.3 影响费改税推行的直接因素和间接因素 |
| 4.4 社保税开征思路政策梳理 |
| 4.4.1 社保费税务部门试点代征 |
| 4.4.2 社保费划转税务部门统一征收 |
| 4.4.3 事业单位与企业单位分批次划转 |
| 4.4.4 整体不增加中小企业负担 |
| 第五章 开征社保税的实际影响案例预测分析 |
| 5.1 案例分析思路 |
| 5.2 社保费改税对小微型企业Panos水处理公司的影响 |
| 5.2.1 案例选取原因 |
| 5.2.2 费改税前企业的社保缴费支出 |
| 5.2.3 费改税后企业的社保缴费支出 |
| 5.2.4 费改税导致企业成本负担和经营风险双重上升 |
| 5.3 社保费改税对小型企业海博家电批发公司的影响 |
| 5.3.1 案例选取原因 |
| 5.3.2 费改税前企业的缴费办法 |
| 5.3.3 费改税后企业的成本负担 |
| 5.3.4 企业对社保费改税的应对 |
| 5.3.5 费改税导致企业短期成本上升且管理负担加重 |
| 5.4 社保费改税对中型企业康迪管件制造公司的影响 |
| 5.4.1 案例选取原因 |
| 5.4.2 费改税前企业的多元合理避税方式 |
| 5.4.3 费改税后企业的潜在收益 |
| 5.5 社保费改税对中小企业发展的有利影响 |
| 5.5.1 规范社保征缴行为 |
| 5.5.2 促进企业优胜劣汰 |
| 5.5.3 优化市场商业环境 |
| 5.5.4 保障了员工的长远权益 |
| 5.6 中小企业在社保费改税过程中存在的问题分析 |
| 5.6.1 费改税缺乏权威解读,企业容易误读政策 |
| 5.6.2 费改税缺乏缓冲期,中小企业短期内难以适应 |
| 5.6.3 费改税缺乏针对不同规模企业的差异性过渡办法 |
| 5.6.4 费改税对部分违规企业的影响大于合规企业 |
| 第六章 开征社保税的国内外经验借鉴 |
| 6.1 国外费改税的经验借鉴 |
| 6.1.1 英国——税费征管一体化 |
| 6.1.2 意大利——程序简化,分工明确 |
| 6.1.3 美国——工薪税与特别保险税 |
| 6.2 国内社保税试点经验 |
| 6.2.1 河南省——地税部门统一征收 |
| 6.2.2 云南省——税费同步化 |
| 6.2.3 内蒙古——收支两条线 |
| 6.2.4 广东省——多部门信息资源整合 |
| 第七章 实现社保费改税顺利推行的对策建议 |
| 7.1 秉承合理改革原则,提高政策理解度 |
| 7.1.1 循序渐进,分步实施 |
| 7.1.2 征税与减负并举 |
| 7.1.3 公平与效率兼顾 |
| 7.1.4 提高企业政策理解度,鼓励企业积极应对 |
| 7.2 增加改革试点区,落实中小企业减负措施 |
| 7.2.1 扩展试点区域,广泛吸收借鉴 |
| 7.2.2 落实减负措施,效仿成功典例 |
| 7.3 针对不同规模企业提出差异化费改税过渡办法 |
| 7.3.1 争取负担平移,严禁私自清缴 |
| 7.3.2 鼓励合规中型企业,引导违规中型企业 |
| 7.3.3 给予违规小微型企业激励性减负措施 |
| 7.4 完善所得税制和税收征管 |
| 7.4.1 完善社保税税收征管方案 |
| 7.4.2 完善社保税在企业所得税前扣除方案 |
| 7.4.3 确定社保税在个人所得税前扣除办法。 |
| 7.5 构建多方共享的信息网络系统 |
| 7.5.1 建立涉税数据采集库 |
| 7.5.2 运用大数据技术进行处理和分类 |
| 7.5.3 促进涉税数据的多方共享 |
| 第八章 总结与展望 |
| 8.1 总结 |
| 8.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文及取得的相关科研成果 |
| 致谢 |
（7）重庆市社会保险费征收问题与对策研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究的背景及意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究现状分析 |
| 1.2.1 国内研究现状分析 |
| 1.2.2 国外研究现状分析 |
| 1.3 研究内容、方法与创新之处 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 创新之处 |
| 1.4 小结 |
| 2 社会保险费征收相关概念与理论基础 |
| 2.1 社会保险费 |
| 2.2 社会保险费征收模式 |
| 2.3 社会保险征收优化的理论基础 |
| 2.3.1 社会交换理论 |
| 2.3.2 新公共管理理论 |
| 2.3.3 服务型政府理论 |
| 2.4 小结 |
| 3 重庆市社会保险费征收的现状及问题分析 |
| 3.1 重庆市社会保险费征收现状 |
| 3.1.1 重庆市的社会保险费征收模式 |
| 3.1.2 重庆市社会保险费实施情况 |
| 3.2 现阶段重庆市社会保险费征收问题分析 |
| 3.2.1 覆盖率较低 |
| 3.2.2 数据传输内耗大 |
| 3.2.3 违法行为处理难 |
| 3.2.4 服务质量问题 |
| 3.3 小结 |
| 4 广州市社会保险费征收案例剖析 |
| 4.1 广州市社会保险费征收历史发展、现状与改革成效 |
| 4.1.1 广州市社会保险费征收的历史发展与现状 |
| 4.1.2 广州市社会保险费征收模式改革成效 |
| 4.2 广州市社会保险费征收问题分析 |
| 4.2.1 遗留问题多 |
| 4.2.2 对违规违法行为处理权限不足 |
| 4.2.3 税务部门征缴服务水平较低 |
| 4.3 广州市征收经验对重庆市改革的借鉴 |
| 4.3.1 两市征收历程比较 |
| 4.3.2 两市现行社会保险费征收法律法规比较 |
| 4.3.3 两市征收对象比较 |
| 4.4 小结 |
| 5 重庆市社会保险费征收优化建议 |
| 5.1 完善法制建设 |
| 5.1.1 持续落实降低社保费率工作 |
| 5.1.2 科学合理的划分权责 |
| 5.1.3 完善退出与追溯机制 |
| 5.2 创新征管方式 |
| 5.2.1 持续提升社会保险覆盖率 |
| 5.2.2 加强信息化建设 |
| 5.2.3 加强部门协作 |
| 5.3 提升服务水平 |
| 5.3.1 提升服务意识 |
| 5.3.2 专业化人才队伍建设 |
| 5.3.3 加强宣传力度 |
| 5.4 小结 |
| 6 结束语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 学位论文数据集 |
| 致谢 |
（8）我国社会保险“费改税”的研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外相关研究概况 |
| 1.2.1 国外相关研究概况 |
| 1.2.2 国内相关研究概况 |
| 1.3 论文研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 比较分析法 |
| 1.3.3 定量与定性分析结合法 |
| 1.4 创新点与不足之处 |
| 第2章 社会保险税理论依据 |
| 2.1 社会保险税相关核心概念界定 |
| 2.1.1 社会保险税的定义 |
| 2.1.2 社会保险税的功能 |
| 2.2 社会保险税的理论基础 |
| 2.2.1 庇古的“福利经济学” |
| 2.2.2 凯恩斯的有效需求不足理论 |
| 2.2.3 贝弗里奇计划 |
| 第3章 我国社会保险费征缴现状与问题分析 |
| 3.1 我国社会保险费征缴方式的发展历程 |
| 3.1.1 1951-1977社会保险制度及征缴方式 |
| 3.1.2 1978年至今社会保险制度及征缴方式 |
| 3.2 我国社会保险费征缴现状 |
| 3.2.1 社会保险基金筹资机构及其职能 |
| 3.2.2 社会保险基金筹资项目 |
| 3.2.3 我国社会保险基金的筹资情况 |
| 3.3 我国目前社会保险费征缴所面临的问题 |
| 3.3.1 社会保险基金收支失衡、资金缺口严重 |
| 3.3.2 统筹层次低共济性差 |
| 3.3.3 社会保险费费率设置较高 |
| 3.3.4 缴费基数下限设置不合理 |
| 3.3.5 缺少法律强制性 |
| 第4章 我国开征社会保险税的必要性与可行性分析 |
| 4.1 我国开征社会保险税的必要性分析 |
| 4.1.1 提高统筹层次和共济性,缩小地区差异 |
| 4.1.2 提升社会保险覆盖率 |
| 4.1.3 解决社会保险基金收支失衡问题 |
| 4.1.4 提高社会保险基金的监督与管理水平 |
| 4.2 我国开征社会保险税的可行性分析 |
| 4.2.1 社会环境 |
| 4.2.2 经济环境 |
| 4.2.3 税务部门具备较好的征管水平 |
| 4.2.4 可借鉴国外成功经验 |
| 4.3 我国开征社会保险税可能遇到的问题 |
| 4.3.1 社会保险税与现行社会保险费征收模式的衔接问题 |
| 4.3.2 缺乏统一的社会保险制度 |
| 4.3.3 相关利益部门的博弈 |
| 4.3.4 各地区社会保险基金均衡性问题 |
| 第5章 社会保险税的国际比较及借鉴 |
| 5.1 典型国家社会保险税分析 |
| 5.1.1 项目型社会保险税——德国 |
| 5.1.2 对象型社会保险税——英国 |
| 5.1.3 混合型社会保险税——美国 |
| 5.2 典型国家社会保险税经验借鉴 |
| 5.2.1 社会保险制度完善 |
| 5.2.2 税率设置合理 |
| 5.2.3 税收优惠细致具体 |
| 5.2.4 税基上下限设置合理,累退性影响低 |
| 第6章 我国开征社会保险税的设计构想与政策建议 |
| 6.1 我国社会保险税制度设计构想 |
| 6.1.1 社会保险税纳税人范围的界定 |
| 6.1.2 社会保险税税目设计 |
| 6.1.3 社会保险税计税依据 |
| 6.1.4 社会保险税税率设计 |
| 6.1.5 税收优惠设计 |
| 6.2 我国社会保险税开征的政策建议 |
| 6.2.1 完善社会保险制度立法 |
| 6.2.2 界定相关各部门权责 |
| 6.2.3 增加社会保险基金与金融市场互通 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 在学期间发表的学术论文与研究成果参考文献 |
| 后记 |
（9）社会保险费税务征收模式的法律制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究价值及意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、主要研究方法 |
| 五、论文结构 |
| 六、论文主要创新及不足 |
| 第一章 社会保险费征收模式的制度演变 |
| 第一节 社会保险费征收体制的历史沿革 |
| 一、工会征收阶段 |
| 二、劳动部门征收阶段 |
| 三、社保部门征收阶段 |
| 四、二元主体征收阶段 |
| 五、税务部门全责征收阶段 |
| 第二节 社保部门和税务部门的征收模式比较 |
| 一、社保部门全责征收模式 |
| 二、地税机关代为征收模式 |
| 三、地税机关全责征收模式 |
| 四、税务部门全责征收模式 |
| 第二章 税务部门全责征收模式的法律问题 |
| 第一节 社会保险法律关系 |
| 一、社会保险法律关系的概念 |
| 二、社会保险费用征缴法律关系 |
| 三、社会保险“费”与“税”的法律边界 |
| 第二节 权责范围争议 |
| 一、主体认定争议 |
| 二、职权范围争议 |
| 三、查处权争议 |
| 第三节 征收各环节的争议 |
| 一、登记争议 |
| 二、申报争议 |
| 三、核定争议 |
| 四、征收争议 |
| 五、清欠争议 |
| 第三章 完善社会保险费征收制度的建议 |
| 第一节 完善法律制度 |
| 一、明确法定征收主体地位 |
| 二、厘清职责范围 |
| 三、统一法律标准 |
| 第二节 健全配套制度 |
| 一、降低社保费率,提高征收效率 |
| 二、建立失信缴费人征信制度 |
| 三、建立社会保险基金综合治理模式 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（10）城镇职工基础养老金中央调剂制度的再分配效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景及研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| 三、研究思路及研究方法 |
| 四、本文的创新及不足 |
| 第一章 概念界定与相关理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、基础养老金 |
| 二、统筹层次 |
| 三、中央调剂基金 |
| 四、再分配效应 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、大数法则 |
| 二、社会公平理论 |
| 三、收入再分配理论 |
| 第二章 我国城镇职工基础养老金规模现状及制度稳健性分析 |
| 第一节 城镇职工基础养老金收支现状分析 |
| 一、分统筹地区的收支差额对比 |
| 二、影响因素分析 |
| 第二节 城镇职工基本养老保险制度运行稳健性的地区差异分析 |
| 一、总体思路 |
| 二、城镇职工基本养老保险制度运行稳健性的指标体系 |
| 三、统筹区域的因子分析 |
| 第三章 城镇职工基础养老金中央调剂基金运作及再分配效应 |
| 第一节 中央调剂基金的筹集与拨付 |
| 一、总体思路 |
| 二、基金提取比例与方式 |
| 三、基金拨付方式 |
| 第二节 中央调剂基金的再分配效应分析 |
| 一、基准方案设定 |
| 二、省际再分配效应分析 |
| 第四章 城镇职工基础养老金中央调剂的再分配效应仿真研究 |
| 第一节 模型的建立及参数设定 |
| 一、中央调剂制度下的基础养老金收支平衡模型 |
| 二、数据来源及参数设定 |
| 第二节 数据仿真与再分配效应分析 |
| 一、分统筹地区的基础养老金收支差额及其变动 |
| 二、中央调剂制度的再分配效应分析 |
| 第五章 研究结论与对策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 对策建议 |
| 一、坚定不移地实施中央调剂制度,逐步过渡至全国统筹 |
| 二、重视地区养老保险制度运行稳健性差异,有所侧重地开展相关配套措施 |
| 三、加强养老保险精算研究,制定科学合理的中央调剂基金筹集和拨付办法 |
| 四、合理划定财政责任,促使养老保险实现制度自我平衡 |
| 五、建立健全基础养老金中央调剂管理体制 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
| 致谢 |
四、广东省社会保险费征缴办法（论文参考文献）
- [1]金平县农村社会保险费征缴管理研究[D]. 代荣艳. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]社保制度对企业行为的影响研究[D]. 刘辉. 湖南师范大学, 2020(11)
- [3]兰州市七里河区税务局社会保险费征管效能提升研究[D]. 张淑芳. 兰州大学, 2020(01)
- [4]税务机关全责征收社会保险费研究[D]. 姚敏. 武汉大学, 2020(04)
- [5]社保费税式征缴模式研究 ——基于税务全责征收之困境和解决[D]. 何思佳. 上海财经大学, 2020(04)
- [6]开征社保税对中小企业的实际影响研究 ——以上海市部分中小企业为例[D]. 陈子明. 上海工程技术大学, 2020(05)
- [7]重庆市社会保险费征收问题与对策研究[D]. 文帮培. 重庆大学, 2019(05)
- [8]我国社会保险“费改税”的研究[D]. 马硕. 天津财经大学, 2019(07)
- [9]社会保险费税务征收模式的法律制度研究[D]. 陆雪. 华东政法大学, 2019(02)
- [10]城镇职工基础养老金中央调剂制度的再分配效应研究[D]. 唐陆伟. 华东政法大学, 2019(02)
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