一、中美财务欺诈案的几点启示（论文文献综述）
梁浩[1]（2014）在《基于上市公司财务报表的粉饰行为及其防范途径研究》文中认为上市公司粉饰财务报表,一直是证券市场不能治愈的"痼疾"。财务报表的作假,极大危害了投资者利益,对于证券市场优化资源配置产生了阻碍作用。只有重视财务报表粉饰行为的防范,才能提高财务质量水平。本文主要从当前上市公司财务报表现状入手,对于报表中出现的粉饰手段展开分析,并且提出了具体的解决办法。
张广良[2]（2014）在《规范我国上市公司财务重述问题探析》文中提出现代经济社会,信息已经成为了社会最核心要素。而在资本市场上,会计信息是投资者作出投资决策的重要依据。近年来,上市公司不断发生财务重述行为,财务重述即表示以前年度披露的财务报告存在重大错报和财务信息的低质量,也反应了公司内部监管力度需要加强。财务重述导致财务信息市场资源配置的低效率,解决上市公司财务重述的问题已经是迫不及待。对于我国上市公司财务信息披露情况的研究大多还是以财务舞弊为起点,而以财务重述为切入点的情况较为少见。从我国上市公司信息披露情况来看,发生财务重述的公司比例占比相对较大,且财务重述的内容与利润相关的公司占比也较大,这就反映出了我国上市公司财务信息披露的质量不高,存在较多的差错。在这种情况下,对财务重述的探讨就更加具有一定的现实意义。随着我国证券市场规模不断增大和证券市场的各项制度日趋完善,投资决策者对上市公司披露的财务信息质量的要求也不断提高。上市公司披露财务信息的手段是通过在证券市场上披露企业财务报告,这也是大多数投资者获得企业财务信息的重要途径。在实践中,上市公司发生财务重述,实际上是企业前期公布的财务信息存在重大差错,需要对其进行更正。一般而言,当上市公司发生财务重述时,表明了企业在前期有盈余操纵的可能,同时也反映了这些企业公司治理缺乏效率和财务错报缺乏有效的内部控制。上市公司发生财务重述使得其披露的财务信息的可信度降低,影响了投资者对财务报告真实可靠的信念。所以,为维护投资者的合法权益以及维持证券市场的健康发展,财务重述现象的减少就显得非常重要。本文主要采用的规范研究方法,并辅以比较分析法、图表法、案例分析法等,在总结国内外有关财务重述的研究成果的基础上,结合我国上市公司,分析我国上市公司财务重述的特点,以期能够对我国上市公司财务重述问题的改进提供一些的建议。本文分为六部分,第一部分主要内容是本文的研究背景和研究意义,并根据国内外的相关文献提出了本文的研究思路和研究方法,从而确定了本文的基本框架。第二部分内容是财务重述的基本理论,包括财务重述的概念、表现形式,以及相关的基本理论：受托责任理论、机械性假说、信息不对称理论和内部控制理论,以期为财务重述的研究提供理论基础。第三部分是我国上市公司财务重述存在的问题以及经济结果,本文首先简要介绍了我国上市公司财务重述的基本状况,分别从数量和质量两个方面介绍,在此基础上,描述我国上市公司财务重述存在的问题,总共有五大类的问题：第一,财务重述涉及内容广、金额大,第二,财务重述中调节利润的目的明显,第三,财务重述表述不规范,第四,财务重述信息披露不及时,第五,我国针对财务重述的法律法规等制度不健全。最后,介绍了我国上市公司财务重述产生的经济后果。第四部分是对我国上市公司财务重述的动因分析,从动机和原因两个方面深入剖析。第五部分是利用A公司的案例回顾了公司财务重述的状况,产生财务重述的原因和后果,最后得出该公司财务重述带来的几点启示包括独立审计质量堪忧、内部监督乏力等。第五部分是规范我国上市公司财务重述的建议,本章结合前文财务重述产生的问题和原因,分别从股权结构、内部治理、外部监督等六个方面提出改进意见,希望能够对我国上市公司的财务重述的规范能够起到作用。
陈思岑[3]（2014）在《葛兰素史克 ——基于销售流程与商业贿赂的案例研究》文中认为近年来,医药企业在华商业贿赂行为成为社会关注的焦点。2013年,跨国制药巨头葛兰素史克在中国爆出“行贿门”事件,再次将医药企业商业贿赂丑闻推向舆论的风口浪尖。作为一种不正当竞争的行为,商业贿赂严重破坏了市场的经济秩序和公平竞争,在很大程度上造成了我国药价虚高、官员的腐败、医患关系紧张等严重问题,损害了患者利益,败坏了社会风气,影响了国家形象。因此,治理医药企业的商业贿赂行为已成为我国目前的当务之急。传统上,对商业贿赂的原因和治理研究通常是从政治、经济、文化和法律四个角度进行分析。本文运用案例研究方法,以葛兰素史克事件为研究对象,试图从医药企业面向公立医院的销售流程和销售活动的内外部环境入手分析诱发医药企业商业贿赂行为的原因。首先,本文对商业贿赂研究现状进行了回顾,然后引入葛兰素史克中国行贿案件,剖析其贿赂链条细节,结合销售流程和销售活动内外部环境缺陷进行分析。在案例研究的基础上,针对医药企业商业贿赂行为治理,提出几点启示与建议。具体而言,通过完善销售流程、优化内部环境、强化外部环境以及健全法律制度四个方面更好地规制医药企业的销售行为,从而有效治理医药企业商业贿赂。
米宁[4]（2014）在《现代风险导向审计及实证研究》文中提出在全球经济一体化、信息化的背景下，面对日益增多的财务舞弊以及审计失败案例，特别是越来越多的上市企业为了充分保证自身市场的竞争力以及出于对股东的负责或是出于某些个人的利益考量，他们在实际的外部审计介入过程中，采用了一定的财务造假或是部分舞弊手段。以此有效的规避了注册会计师在进入企业审计后不会发现企业财务状况的实际纰漏或是不足，由此保证了企业每一年度财务报表的安全性。但是，我们应该充分意识到，错误的财务审计结果不仅仅是对于企业未来的发展造成巨大的风险，同时也会造成投资者的损失，产生剧烈的市场波动，对于整体市场发展造成不可估量的影响。从近年来的案例中，我们可以清晰地看到无论安然、世通等全球托拉斯或是蓝田股份、科龙电器等上市公司的财务造假，他们都给市场造成了剧烈的震动，最终造成投资者巨大的损失，同时也让人们对于现代注册会计师的审计作用以及其本身的职业操守和道德素养产生了质疑。本篇论文首先通过用审计学、风险管理学等理论结合国内外发展的现状来对我国风险导向审计问题进行个人的理解和分析。其次通过了解风险管理理论、战略管理理论和系统理论来进一步讨论了审计内涵、风险模型以及其特点。再次本文借助于目前较为主流的风险判别方式，层次分析法、德尔菲法和模糊综合评估法等，来为下文的研究提供良好的研究工具和技术支持。最后找到现今存在的问题和对未来发展的方向。
席龙胜[5]（2013）在《内部控制信息披露管制研究》文中研究表明21世纪以来，美国安然，世通、施乐、中航油新加坡分公司等一系列财务舞弊案件相继曝光，透过这些事件我们不难发现，公司内部控制的薄弱是公司舞弊得逞的重要影响因素。上述舞弊事件引发了资本市场对上市公司会计信息质量的质疑，严重打击了资本市场上投资者、债权人等利益相关者的信心，影响了资本市场的健康发展。鉴于此，2002年7月美国国会颁布《萨班斯——奥克斯利法案》（简称萨班斯法案），加强了在内部控制及信息披露方面的监管，要求管理层对内部控制的有效性进行评估并报告，而且该报告还要经审计师的审计。此后，世界其他国家在修订和颁布的资本市场监管法规内都增加了对内部控制信息披露的详细要求。2008年6月和2010年4月，我国财政部联合五部委发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求上市公司董事会应披露内部控制有效性的自我评价报告和注册会计师对内部控制的审计报告，自此我国内部控制信息披露也从自愿性披露进入到强制性披露阶段。内部控制信息作为一种重要的非财务信息，直接影响到利益相关者的判断和决策。因此，内部控制信息披露管制研究已成为当前政府监管部门、理论界和企业界的共同课题，对该课题进行研究不仅具有重要的理论价值，而且具有重要的实践意义。本文在梳理国内外内部控制信息披露管制相关研究文献的基础上，运用演绎、归纳、比较分析、引证等规范研究方法和数理统计分析等实证研究方法，主要对以下几方面内容开展研究。首先，对内部控制信息披露管制的供给需求进行了分析。在内部控制信息披露管制的需求分析中，主要分析了投资者、债权人、审计师、企业管理当局和政府等利益相关者的需求特征；在内部控制信息披露管制的供给分析中，发现我国内部控制信息披露管制供给呈现政府主导的特征；内部控制信息披露管制过程实质上是上市公司与政府之间的博弈过程，接着对上市公司与政府之间的博弈均衡进行了分析，认为上市公司内部控制信息披露的详细程度与政府监管的力度密切相关；最后探讨了一个有效的内部控制信息披露管制的形成过程。其次，对内部控制信息披露管制的现状分析。一方面对我国内部控制信息披露管制政策的发展历程进行梳理，在此基础上，总结我国内部控制信息披露管制的特征，发现我国内部控制信息披露管制制度存在的问题；另一方面对我国内部控制信息披露管制实践中的困境进行了剖析，发现管制主体、管制内容等方面有待改进，这些为我国内部控制信息披露管制框架体系构建提供了线索。再次，运用信息熵模型计算的内部控制信息披露质量指数对2007-2011年五年间境内外同时上市公司的内部控制信息披露质量进行了检验。检验结果发现，在内部控制信息披露质量一级指标特征中，可比性质量特征指数较低，在内部控制信息披露质量二级指标特征中，重要性质量特征指数和真实性质量特征指数均较低，这说明我国内部控制规范的遵循性程度较低，缺乏内部控制缺陷认定标准，同时说明上市公司的内部治理结构还不健全。该研究结论为本文设计内部控制信息披露管制框架体系和优化管制制度提供了实证依据。第四，对市场经济发达国家和地区的内部控制信息披露管制政策进行了比较研究。尤其是对萨班斯法案颁布以后的变化进行探讨，并对其特点加以评析。通过对这些国家上市公司内部控制信息披露管制制度的比较分析，得出对我国内部控制信息披露管制的几点启示，这些将为构建我国内部控制信息披露管制体系和优化我国内部控制信息披露管制制度提供帮助。第五，我国内部控制信息披露管制框架体系的构建及政策建议。在前面对内部控制信息披露管制进行理论分析和实践分析的基础上，结合我国的外部环境，构建了我国内部控制信息披露管制框架体系，接着对内部控制信息披露管制框架体系的构成要素进行了详细阐述，最后提出优化我国内部控制信息披露管制制度的政策建议。本文在借鉴前人研究成果基础上，旨在对内部控制信息披露管制问题进行系统研究，并力争有所创新。本研究的主要贡献在于：第一，提出了内部控制信息披露管制目标的层次观。内部控制信息披露管制目标结构体系包括三个层次：终极目标、中间目标和具体目标。终极目标是保护利益相关者的利益、保障市场公平；中间目标是“避免市场失灵”和“避免政府失灵”；具体目标是保证内部控制信息披露质量符合相应的标准。三个目标相互联系、互为补充、依次递进，形成了一个完整的有机体系。第二，在管制主体设计方面，考虑到我国管制模式的实际，提出设立一个上市公司内部控制管制委员会，负责协调督导现有内部控制信息披露管制主体中各职能部门的职责，建立政府各监管职能部门的沟通协调合作机制。第三，构建了基于利益相关者权益保护的内部控制信息披露质量指标评价体系。内部控制信息披露管制的目标就是消除内部控制信息披露的外部性，保护每个利益相关者的权益，满足利益相关者权益保护目标的高质量内部控制信息应当具有以下三个基本质量特征：充分披露、公允性和可比性。在此基础上，本文构建了包括3个一级指标和7个二级指标以及22个三级指标的内部控制信息披露质量指数评价体系。第四，构建了我国内部控制信息披露管制框架体系。在对内部控制信息披露管制进行理论分析和实践分析的基础上，根据中国国情，借鉴国外尤其是美国内部控制信息披露管制的经验，提出了构建我国内部控制信息披露管制框架体系的设想。这一框架体系包括内部控制信息披露管制目标、管制主体、管制客体、管制内容和管制手段等基本要素。
肖睿[6]（2012）在《我国法务会计诉讼支持问题探讨》文中指出法务会计是会计学在经济发展和法制化建设过程中产生的新的分支,它融会计学和法学于一体,还涉及经济、金融、财政等多种专业知识和技能,并在社会经济生活中发挥着越来越重要的作用。法务会计最早产生于20世纪70年代末80年代初的美国,并很快成为美国20大热门行业中最热门的职业。在英、美、加等国,对法务会计人才的需求节节攀升。法务会计具有极强的实践性,它的产生与发展直接来源于经济和法律体制的不断进步,但它反过来又在促进经济和法制化建设进一步深化方面具有重要意义。法务会计当前在经济发达的美国和加拿大等国发展迅猛,而我国对该领域的研究始于20世纪末,目前尚处于起步阶段。法务会计学是法学与会计学相结合产生的一门边缘学科,法务会计诉讼支持是指法务会计专家在诉讼案件进行中提供的服务。基于目前我国虚假会计信息法律责任的难于确立、经济诉讼案件的增多及日趋复杂、财务会计证据的愈发重要及对诉讼效率的追求,法务会计专家在诉讼中提供支持就越来越显得具有正当性和合理性。因此,本论文拟通过对法务会计在诉讼支持领域的相关问题进行研究探讨,对我国法务会计诉讼支持业务及相关制度的建立提供理论支持和政策建议。本文以规范研究为主,对我国法务会计诉讼支持的本质、内容、特征、现存问题等各方面进行了研究分析,在研究中尽量将会计学与法学融合起来,进行交叉研究。本论文按照“内容概述——理论支持分析——现状及问题探讨——提出解决对策”这一思路加以展开阐述。本论文分为五个部分,各部分主要内容如下：第一章是引言部分,主要介绍了论文的研究背景及意义、相关文献回顾、论文研究方法与思路和基本结构。第二章介绍法务会计诉讼支持的基本理论,首先介绍了法务会计诉讼支持的概念、主体、服务对象、业务内容及程序。法务会计的诉讼支持是在诉讼中法务会计人员或与诉讼,非诉讼法律的程序,涉及知识占各方的法律问题的司法或法律职业提供相关一种特殊的会计专业服务。其次分析了法务会计和诉讼支持两者之间的相互关系。最后从理论上对法务会计诉讼支持进行了进一步分析。第三章是对我国法务会计诉讼支持的现状和存在的问题进行了分析。在阐述了我国法务会计诉讼支持的历史沿革和制度规范现状的基础上,对我国法务会计诉讼支持存在的问题进行了剖析。我国法务会计理论与实务的发展均属于初级摸索阶段,因此存在不少问题,表现在法务会计诉讼支持制度不健全；主体不统一；法务会计的独立性与中立性受到质疑；专家对衡量标准方法选取看法不统一；法务会计诉讼支持业务面狭隘且认知度低等方面。然后针对上述现阶段存在的问题所产生的原因进行了分析。主要包括对法务会计专家行业的监管不到位；损失计量取数影响因素多且难控制；法务会计诉讼支持理论研究不足；高素质法务会计人才储备不够；法务会计技术鉴定标准不统一等方面。第四章以安然案件为例,从中分析法务会计诉讼支持在此事件中运用,总结出一些经验。为指导我国现阶段法务会计诉讼支持的发展提供借鉴依据。第五章针对我国法务会计诉讼支持现存问题提出了相应的改进对策。包括强化法务会计执业准则的制定；建立统一的法务会计鉴定程序和专业技术标准；提高法务会计人员应有素质；完善法务会计的行业管理和制度建设；拓宽法务会计诉讼支持业务范围及其认知度等等。本文力求概括我国法务会计诉讼支持现阶段存在的主要问题,并在对这些现存问题进行原因分析的基础上提出相应可行的对策。当然,由于个人能力水平有限,本文中必然存在疏漏之处,仅希望本文能起到抛砖引玉的作用。随着法务会计理论界与实务界研究的不断深入,我国的法务会计的诉讼支持的有关制度及实务业务必然会有很大程度的完善。
万弘斌[7]（2010）在《完善我国创业板上市公司信息披露制度的探讨》文中研究说明创业板市场是一种证券市场的组织形式,是一个完善市场经济的必要组成部分。2009年10月30日,中国创业板市场设立,28家公司集中在深圳证券交易所挂牌上市。它为我国中小型、高科技企业和高成长性的企业的提供了一个重要的融资渠道,但是由于目前创业板出现了一些信息披露的问题,而且其市场风险比较大,所以为了保护投资者,很有必要探讨如何完善创业板上市公司信息披露。对于我国创业板上市公司信息披露存在的许多问题,本文依托有效市场理论、委托代理理论、信息不对称理论和博弈论对其进行了分析,并找出了问题产生的原因；考察和分析了海外创业板上市公司信息披露的相关情况,借鉴其信息披露制度的成功经验,吸取其失败的相关教训,并且结合我国创业板上市公司自身特点和信息披露制度现状,提出了几点完善创业板上市公司信息披露的建议。本文采用规范研究的方法,立足研究我国创业板上市公司,从信息披露制度研究的一般理论出发,分析了我国创业板上市公司信息披露的现状,通过大量翔实的数据和图表对信息披露内容、方式、结果和监管方面作了详细的分析,同时发现了现存的信息披露问题和分析了其中的原因；在借鉴了美、英、德和香港关于创业板上市公司信息披露的经验和教训的基础上,提出了相应的改善建议。本论文主要包括五大部分,具体的内容如下：第一部分是引言。首先介绍了研究创业板上市公司信息披露的理论意义和现实意义,然后对国内外关于创业板市场和创业板上市公司信息披露的文献进行了回顾,为本文的研究找到理论依据、打下理论基础；最后阐述了文章的写作思路和研究方法。第二部分是创业板上市公司信息披露的一般理论概述。该部分在对文献整理与评述的基础上,研究创业板市场的理论、分析创业板上市公司的特点、研究信息披露的内容和格式、分析我国创业板信息披露制度的特点,指出了我国创业板上市公司信息披露的现实,为后文的论述打下了理论基础。第三部分是我国创业板上市公司信息披露中存在的问题及原因分析。通过数据和实例分析,从制度的内容、执行和监管三个角度阐述我国创业板上市公司信息披露存在的问题；并且进一步从内部和外部分析其中的原因,为后面建议的提出做好铺垫。第四部分是西方国家和香港创业板上市公司信息披露的经验和教训借鉴,对西方国家和香港创业板上市公司信息披露的经验和教训进行了论述,包括创业板市场的一般情况介绍和上市公司信息披露制度的具体情况。以NASDAQ市场为蓝本,重点学习其成功经验,找出我国创业板市场信息披露制度急需改进的地方；通过分析,找出了其他创业板市场信息披露制度的不足和问题,重点借鉴其教训,防止我国创业板市场信息披露制度重蹈其覆辙。第五部分是完善我国创业板上市公司信息披露的思考。在分析了前文中我国创业板信息披露制度存在问题之后,在借鉴西方和香港创业板上市公司信息披露经验和教训的基础上,该部分针对我国创业板和上市公司的现实条件,提出了从企业内部、外部监管和法律法规三个角度来完善上市公司信息披露制度的建议。
史圣琨[8]（2012）在《会计师事务所核心竞争力评价研究 ——基于北京地区会计师事务所的调查》文中研究说明注册会计师事务所是一个智力密集的服务性行业，其在全社会的经济发展中起着不可估量的作用。迄今为止，国内外会计领域有很多关于会计师事务所核心竞争力内涵及特性的界定和讨论，也有一些学者根据事务所独具的行业特点进行分析，建立评价体系展开研究。本文主要是以北京注册会计师事务所为研究对象，在对核心竞争力的基本相关理论论述之后，对北京注册会计师事务所乃至全国的会计师事务所现状进行分析，根据搜集的文献讨论和多种方式的调查研究，客观地反映各类事务所注册会计师人员素质和数量结构分布、规模收入比例；各类事务所的客户资源分类、业务构成、运用的业务技术及业务质量、审计收费；社会各界对各类事务所业务与信用的评价等，提出会计师事务所的特性并结合波特钻石模型和价值链咨询模型理论，从行业需求状况、生产要素、相关与辅助产业的状况、企业策略、结构与竞争对手和机遇、政府行为五个方面进行讨论，建立了具有五个一级指标，五十二个二级指标的会计师事务所核心竞争力特性评价指标体系并按照定性指标和定量指标的不同确定各指标评价标准。之后，通过对各学者所用评价方法的文献分析比较各种方法的优劣和运用方式，最终择优选择确定指标权重及评价事务所的方法，并列明步骤。
周佳琦[9]（2010）在《《萨班斯——奥克斯利法案》对我国上市公司内部控制的影响研究》文中研究指明2002年出现的一系列公司的财务丑闻曾被人们形容是一场“完美的风暴”,几乎所有可能发生的财务欺诈行为都在美国的几家大型上市公司竞相上演了,随后,美国总统布什签署了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》,又称《Sarbanes一oxley act》（即《萨班斯——奥克斯里法案》,文中简称《萨班斯法案》）,这是一部涉及证券市场监管、公司治理、会计和审计职业规范等改革的重要法律,也是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的一项改革法案。由于该法案没有提出豁免条件,即意味着所有在美国上市的公司,包括在美国注册的上市公司和在外国注册而于美国上市的公司,都必须遵守该法案。《萨班斯法案》出台已经有八年的时间了,在这期间,众多上市公司为执行《萨班斯法案》付出了巨额的成本和代价,也有公司由于不堪重负而选择退出美国资本市场。事隔数年后,我们有必要再来探讨《萨班斯法案》对于中国上市公司公司治理、内部控制的影响。通过对中美两国内部控制的比较研究,从而分析《萨班斯法案》的影响,并对完善我国上市公司内部控制提出建议。
周莉[10]（2009）在《论咨询服务业务对审计独立性的影响》文中研究指明安然事件之后,美国通过了《萨——奥法案》,对CPA为客户提供的非审计服务进行限制,之后,国内外审计界人士对于审计业务和审计咨询业务是否会影响审计独立性这一问题开始更激烈的讨论,本文就此问题提出自己的观点。
二、中美财务欺诈案的几点启示（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、中美财务欺诈案的几点启示（论文提纲范文）
（1）基于上市公司财务报表的粉饰行为及其防范途径研究（论文提纲范文）
| 1. 上市公司财务报表粉饰现状 |
| 2. 具体的粉饰手段 |
| 2.1关联交易调节 |
| 2.2税收返还调节 |
| 2.3利用年度损益调节 |
| 2.4利用存货调整利润 |
| 2.5混淆资本性支出和收益性支出 |
| 3. 防范报表粉饰具体办法 |
| 3.1健全注册会计师管理 |
| 3.2加大财务信息披露 |
| 3.3内部治理结构的规范化 |
| 结语 |
（2）规范我国上市公司财务重述问题探析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 0 引言 |
| 0.1 研究背景及意义 |
| 0.2 文献综述 |
| 0.2.1 国外文献综述 |
| 0.2.2 国内文献综述 |
| 0.2.3 文献评述 |
| 0.3 研究思路和方法 |
| 0.4 文章基本框架 |
| 1 财务重述的基本理论 |
| 1.1 财务重述的诠释 |
| 1.1.1 财务重述的概念 |
| 1.1.2 财务重述的相关概念 |
| 1.1.3 财务重述的形式 |
| 1.2 财务重述的理论基础 |
| 1.2.1 受托责任理论 |
| 1.2.2 机械性假说 |
| 1.2.3 信息不对称理论 |
| 1.2.4 内部控制理论 |
| 2 上市公司财务重述存在的问题及经济后果 |
| 2.1 我国上市公司财务重述的概况 |
| 2.1.1 我国上市公司财务重述数量状况 |
| 2.1.2 上市公司财务重述的质量状况 |
| 2.2 我国上市公司财务重述存在的问题 |
| 2.2.1 财务重述涉及的内容广、金额大 |
| 2.2.2 财务重述中调节利润的目的明显 |
| 2.2.3 财务重述表述不规范 |
| 2.2.4 财务重述信息披露的不及时 |
| 2.2.5 财务重述后的结果可信度较低 |
| 2.3 我国上市公司财务重述存在的问题产生的经济后果 |
| 2.3.1 上市公司经营风险增大 |
| 2.3.2 上市公司融资成本上升 |
| 2.3.3 影响投资者决策 |
| 2.3.4 投资者的诉讼行为和民事赔偿增多 |
| 3 上市公司财务重述的动因分析 |
| 3.1 上市公司财务重述的动机 |
| 3.1.1 保持再融资资格 |
| 3.1.2 达到财务预期的目标 |
| 3.1.3 为了扭亏或持续盈利的目的 |
| 3.1.4 保证高管人员报酬计划的实现 |
| 3.2 上市公司财务重述产生问题的原因 |
| 3.2.1 股权结构不合理 |
| 3.2.2 公司内部控制的缺陷 |
| 3.2.3 外部市场监督机制不到位 |
| 3.2.4 财务重述法律规范与不健全 |
| 4 A公司财务报表重述案例分析 |
| 4.1 A公司的概况 |
| 4.1.1 A公司成立的背景 |
| 4.1.2 A公司治理的特点 |
| 4.2 A公司财务重述的内容回放 |
| 4.3 财务重述的原因 |
| 4.4 财务重述产生的后果 |
| 4.5 A公司财务重述案例的启示 |
| 4.5.1 独立审计师的审计质量堪忧 |
| 4.5.2 内部监督乏力 |
| 4.5.3 发生差错具有主观故意性 |
| 5 规范我国上市公司财务重述的建议 |
| 5.1 优化我国上市公司股权结构 |
| 5.1.1 强化对中小股东权利的保障机制 |
| 5.1.2 大力发展机构投资者 |
| 5.2 完善公司内部治理的机制 |
| 5.2.1 优化董事会职权 |
| 5.2.2 健全公司的内部控制制度 |
| 5.3 加强外部市场的监管效力 |
| 5.3.1 规范注册会计师独立审计 |
| 5.3.2 建立债权人监督制度 |
| 5.3.3 推行职业经理人市场化制度 |
| 5.4 加大对财务重述违规的惩罚力度 |
| 5.4.1 增加针对财务报表错误舞弊违规处罚的规定 |
| 5.4.2 建立财务重述责任追究制度 |
| 5.5 完善我国财务重述的管理制度 |
| 5.5.1 提高财务重述披露的质量要求 |
| 5.5.2 对滥用财务重述的企业关闭重述“通道” |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）葛兰素史克 ——基于销售流程与商业贿赂的案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究思路 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.4 主要创新与局限性 |
| 2. 商业贿赂理论研究现状 |
| 2.1 国外部分 |
| 2.2 国内部分 |
| 2.3 小结 |
| 3. 葛兰素史克：商业贿赂链条分析 |
| 3.1 葛兰素史克简介 |
| 3.1.1 葛兰素史克全球简介 |
| 3.1.2 葛兰素史克中国简介 |
| 3.2 葛兰素史克全球行贿案 |
| 3.3 葛兰素史克中国行贿案 |
| 3.3.1 事件回顾 |
| 3.3.2 商业贿赂链条分析 |
| 4. 葛兰素史克：销售流程缺陷分析 |
| 4.1 面向公立医院的销售流程 |
| 4.2 注册审批环节 |
| 4.3 纳入医保环节 |
| 4.4 定价核准环节 |
| 4.5 政府招标采购环节 |
| 4.6 医院采购与销售环节 |
| 4.6.1 医院整体层面 |
| 4.6.2 医院药品采购与销售层面 |
| 5. 葛兰素史克：销售活动的环境缺陷分析 |
| 5.1 内部环境 |
| 5.1.1 企业行贿文化 |
| 5.1.2 薪酬与考核政策 |
| 5.1.3 内部会计控制 |
| 5.1.4 内部审计 |
| 5.2 外部环境 |
| 5.2.1 行政监管部门 |
| 5.2.2 行业自律组织 |
| 5.2.3 会计师事务所 |
| 5.2.4 法律制度 |
| 6. 葛兰素史克案的几点启示 |
| 6.1 完善销售流程 |
| 6.1.1 完善药品注册审批 |
| 6.1.2 完善医疗保险制度 |
| 6.1.3 制定合理的定价机制 |
| 6.1.4 药品采购市场化 |
| 6.1.5 取消“以药养医” |
| 6.1.6 加强对医生的监管 |
| 6.2 优化公司内部环境 |
| 6.2.1 加强对管理层的合规教育 |
| 6.2.2 制定合理的薪酬与考核政策 |
| 6.2.3 强化会计控制 |
| 6.2.4 加强内部监督 |
| 6.3 强化外部环境 |
| 6.3.1 加强行政监管 |
| 6.3.2 发挥行业自律监管作用 |
| 6.3.3 提高信息的透明度 |
| 6.3.4 完善知情人举报制度 |
| 6.4 健全法律制度 |
| 参考文献 |
| 致谢语 |
（4）现代风险导向审计及实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| 英文摘要 |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题研究的背景及意义 |
| 1.2 国内外理论研究概述 |
| 1.3 研究对象及整体思路 |
| 1.4 创新及不足 |
| 2 现代风险导向审计的理论基础 |
| 2.1 现代风险导向审计的发展历程 |
| 2.1.1 账项导向审计模式 |
| 2.1.2 内控导向审计模式 |
| 2.1.3 风险导向审计模式 |
| 2.2 现代风险导向审计的基础理论 |
| 2.2.1 审计基本理论 |
| 2.2.2 系统理论 |
| 2.2.3 战略管理理论 |
| 2.3 现代风险导向审计的内涵 |
| 2.3.1 现代风险导向审计的内涵 |
| 2.3.2 审计风险 |
| 2.3.3 审计重要性 |
| 2.4 审计风险模型及特点 |
| 2.4.1 审计风险模型 |
| 2.4.2 现代风险导向审计的特点 |
| 3 现代风险导向审计的风险识别、风险评估和风险应对方法 |
| 3.1 风险识别 |
| 3.1.1 概念 |
| 3.1.2 风险因素分析 |
| 3.1.3 风险识别方法 |
| 3.2 风险评估 |
| 3.2.1 风险体系的建立 |
| 3.2.2 德尔菲法 |
| 3.2.3 层次分析法 |
| 3.2.4 资料包络分析法 |
| 3.2.5 经济增加值分析法 |
| 3.2.6 模糊综合评估法 |
| 3.3 风险应对 |
| 4 案例分析 |
| 4.1 案例 |
| 4.2 案例分析 |
| 4.2.1 虚增资产 |
| 4.2.2 虚增收入 |
| 4.2.3 虚增利润 |
| 5 发展与展望 |
| 5.1 发展 |
| 5.2 展望 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表学术论文情况 |
| 致谢 |
（5）内部控制信息披露管制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 内部控制信息披露管制相关概念界定 |
| 1.2.1 管制概念界定 |
| 1.2.2 内部控制信息披露管制概念界定 |
| 1.3 研究思路与内容结构 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容结构 |
| 1.4 研究方法与主要创新 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 主要创新 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 国外文献研究综述 |
| 2.1.2 国内文献研究综述 |
| 2.1.3 国内外文献研究评述 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 公共利益理论 |
| 2.2.2 利益集团理论 |
| 2.2.3 比较制度分析视角的管制经济学理论 |
| 2.3 信息披露管制与信息披露水平 |
| 2.3.1 信息披露管制可以提高信息透明度和降低信息不对称 |
| 2.3.2 信息披露管制可以减少信息披露的随意性和不确定性 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 内部控制信息披露管制的供给需求分析 |
| 3.1 内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.1.1 投资者对内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.1.2 债权人对内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.1.3 外部审计师对内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.1.4 企业管理当局对内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.1.5 政府对内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.2 内部控制信息披露管制的供给分析 |
| 3.2.1 美国内部控制信息披露管制的供给分析 |
| 3.2.2 我国内部控制信息披露管制的供给分析 |
| 3.3 内部控制信息披露管制的博弈均衡分析 |
| 3.3.1 纳什均衡模型分析 |
| 3.3.2 混合战略均衡模型的建立与求解 |
| 3.4 有效的内部控制信息披露管制形成分析 |
| 3.4.1 Nash 谈判模型及推广分析 |
| 3.4.2 有效的内部控制信息披露管制制度形成的条件 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 内部控制信息披露管制的现状分析 |
| 4.1 内部控制信息披露管制政策的发展历程分析 |
| 4.1.1 证监会的内部控制信息披露管制政策与特点 |
| 4.1.2 上海证券交易所的内部控制信息披露管制政策与特点 |
| 4.1.3 深圳证券交易所的内部控制信息披露管制政策与特点 |
| 4.1.4 国资委内部控制信息披露管制政策与特点 |
| 4.1.5 财政部、证监会等五部委内部控制信息披露管制政策与特点 |
| 4.1.6 我国内部控制信息披露管制政策的特点 |
| 4.2 内部控制信息披露管制的困境分析 |
| 4.2.1 内部控制信息披露管制相关的法律、法规建设落后 |
| 4.2.2 内部控制信息披露管制主体管制权的不明确 |
| 4.2.3 内部控制信息披露管制重点的偏离 |
| 4.2.4 内部控制信息披露自律管制作用的忽视 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 内部控制信息披露管制效果检验——基于信息熵的内部控制信息披露质量指数的经验证据 |
| 5.1 内部控制信息披露质量度量方法回顾与评述 |
| 5.1.1 权威机构的信息披露质量评级 |
| 5.1.2 研究学者构建的信息披露指数 |
| 5.1.3 现有的内部控制信息披露质量评价研究的评述 |
| 5.2 内部控制信息披露质量指数指标体系的构建 |
| 5.2.1 内部控制信息披露质量指数的功能定位 |
| 5.2.2 内部控制信息披露质量指标评价体系的设计 |
| 5.2.3 内部控制信息披露的外部性与利益相关者权益保护 |
| 5.2.4 利益相关者权益保护导向的内部控制信息质量特征 |
| 5.2.5 利益相关者权益保护观下的内部控制信息披露质量指标评价体系构建 |
| 5.3 内部控制信息披露质量检验——基于信息熵模型的内部控制信息披露质量指数 |
| 5.3.1 基于信息熵模型的内部控制信息披露质量指数计算方法 |
| 5.3.2 内部控制信息披露质量总体检验 |
| 5.3.3 内部控制信息披露质量细分检验 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 内部控制信息披露管制的国际比较与启示 |
| 6.1 美国上市公司内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.1.1 美国国会通过的内部控制信息披露相关法律 |
| 6.1.2 美国证监会（SEC）对内部控制信息披露的监管规定 |
| 6.1.3 公众公司会计监管委员会（PCAOB）对内部控制信息披露的监管规定. |
| 6.1.4 美国内部控制信息披露管制政策评析 |
| 6.2 英国内部控制信息披露的管制政策与评析 |
| 6.2.1 Cadbury 委员会对内部控制信息披露的要求 |
| 6.2.2 Hampel 委员会对内部控制信息披露的监管规定 |
| 6.2.3 Turnbull 委员会对内部控制信息披露的管制监管规定 |
| 6.2.4 英国内部控制信息披露管制的特点 |
| 6.3 其他国家和地区内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.3.1 加拿大内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.3.2 法国内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.3.3 日本内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.3.4 中国香港地区内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.4 国际内部控制信息披露管制的借鉴与启示 |
| 6.4.1 认清政府管制与自律管制逐步融合的发展趋势 |
| 6.4.2 强化财务报告内部控制与全面内部控制有机结合 |
| 6.4.3 制定内部控制信息披露规范的“原则导向”与“规则导向”相结合 |
| 6.4.4 建立内部控制信息披露规范的法律规范体系，提高其权威性 |
| 6.4.5 明确内部控制信息披露管制的责任主体，加大违规处罚力度 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 内部控制信息披露管制框架体系的再设计与政策建议 |
| 7.1 我国内部控制信息披露管制框架体系 |
| 7.1.1 我国内部控制信息披露管制框架体系设计的外部环境分析 |
| 7.1.2 我国内部控制信息披露管制体系的整体框架 |
| 7.2 内部控制信息披露管制体系整体框架的构成要素 |
| 7.2.1 内部控制信息披露管制目标 |
| 7.2.2 内部控制信息披露管制主体的设计 |
| 7.2.3 内部控制信息披露管制的客体 |
| 7.2.4 内部控制信息披露管制的内容 |
| 7.2.5 内部控制信息披露管制的手段 |
| 7.3 优化内部控制信息披露管制制度的政策建议 |
| 7.3.1 强化企业内部监管，完善内部控制信息披露机制 |
| 7.3.2 强化中介机构监管，完善中介机构尽责机制 |
| 7.3.3 加大政府对内部控制信息披露的监管力度，提高监管效果 |
| 7.3.4 加强内部控制的立法监管，提高执法效率 |
| 7.3.5 建立内部控制信息披露质量的考评制度 |
| 7.3.6 建立监管信息结果实时公告制度 |
| 7.4 本章小结 |
| 8 研究结论与展望 |
| 8.1 主要研究结论 |
| 8.2 论文的研究不足 |
| 8.3 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
（6）我国法务会计诉讼支持问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 0 引言 |
| 0.1 研究背景和意义 |
| 0.1.1 研究背景 |
| 0.1.2 研究意义 |
| 0.2 文献综述 |
| 0.2.1 国外文献综述 |
| 0.2.2 国内文献综述 |
| 0.2.3 文献述评 |
| 0.3 研究思路与研究方法 |
| 0.3.1 研究思路 |
| 0.3.2 研究方法 |
| 0.4 论文基本架构 |
| 1 法务会计诉讼支持的理论分析 |
| 1.1 诉讼支持概述 |
| 1.1.1 诉讼支持的概念 |
| 1.1.2 诉讼支持的主体和服务对象 |
| 1.1.3 诉讼支持的业务范围 |
| 1.1.4 诉讼支持的程序 |
| 1.2 诉讼支持与法务会计 |
| 1.2.1 诉讼支持在法务会计中的作用 |
| 1.2.2 法务会计在诉讼支持中的权利和义务 |
| 1.3 法务会计诉讼支持的理论基础 |
| 1.3.1 理性经济人假设 |
| 1.3.2 博弈论 |
| 1.3.3 盖然性理论 |
| 2 我国法务会计诉讼支持的现状 |
| 2.1 我国法务会计诉讼支持概况 |
| 2.1.1 我国法务会计诉讼支持历史沿革 |
| 2.1.2 我国现行法务会计诉讼支持制度规范 |
| 2.2 我国法务会计诉讼支持存在的问题 |
| 2.2.1 法务会计诉讼支持制度不健全 |
| 2.2.2 法务会计诉讼支持主体不统一 |
| 2.2.3 法务会计的独立性与中立性受到质疑 |
| 2.2.4 专家对衡量标准方法选取看法不统一 |
| 2.2.5 法务会计诉讼支持业务范围狭隘且认知度低 |
| 2.3 我国法务会计诉讼支持存在问题的原因 |
| 2.3.1 对法务会计专家行业的监管不到位 |
| 2.3.2 损失计量取数影响因素多且难控制 |
| 2.3.3 法务会计诉讼支持理论研究不足 |
| 2.3.4 高素质法务会计人才储备不够 |
| 2.3.5 法务会计技术鉴定标准不统一 |
| 3 国外法务会计诉讼支持运用的经验借鉴——以安然案件为例 |
| 3.1 安然事件背景综述 |
| 3.1.1 安然事件简介 |
| 3.1.2 法务会计的诉讼支持在安然事件中的运用 |
| 3.2 法务会计诉讼支持在安然事件中运用的启示 |
| 3.2.1 健全的执业规范 |
| 3.2.2 培养高专业素养法务会计人才 |
| 3.2.3 建立强有力的司法保障制度 |
| 4 我国法务会计诉讼支持的改进建议 |
| 4.1 强化法务会计执业准则的制定 |
| 4.1.1 确立法务会计职业道德与职业准则规范 |
| 4.1.2 提升法务会计的专业胜任能力 |
| 4.2 建立统一的法务会计鉴定程序和专业技术标准 |
| 4.2.1 规定法务会计专家证据鉴定标准 |
| 4.2.2 确定综合判断标准 |
| 4.2.3 规范专家结论术语标准 |
| 4.3 提高法务会计人员应有素质 |
| 4.3.1 加强对法务会计人员执业能力的培训 |
| 4.3.2 建立高校系统完整教育体系 |
| 4.4 完善法务会计的行业监管和制度建设 |
| 4.4.1 建立法务会计行业管理制度 |
| 4.4.2 完善专家证人制度 |
| 4.4.3 实行主体资格认证制度 |
| 4.5 拓宽法务会计诉讼支持业务范围及其认知度 |
| 4.5.1 拓宽法务会计诉讼支持的业务领域 |
| 4.5.2 提升法务会计诉讼支持的认知度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）完善我国创业板上市公司信息披露制度的探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 0. 引言 |
| 0.1 研究背景及意义 |
| 0.1.1 研究背景 |
| 0.1.2 研究意义 |
| 0.2 文献综述 |
| 0.2.1 国外关于创业板上市公司信息披露的文献 |
| 0.2.2 国内关于创业板上市公司信息披露的文献 |
| 0.2.3 关于创业板上市公司信息披露的文献评述 |
| 0.3 本文的研究方法与思路 |
| 0.3.1 本文的研究方法 |
| 0.3.2 本文的研究思路 |
| 0.4 本文的基本结构 |
| 1. 创业板上市公司信息披露概述 |
| 1.1 创业板上市公司的特点 |
| 1.1.1 创业板市场的概念 |
| 1.1.2 我国创业板上市公司的基本特点 |
| 1.2 创业板上市公司信息披露的理论基础 |
| 1.2.1 有效市场理论 |
| 1.2.2 信息不对称理论 |
| 1.2.3 委托代理理论 |
| 1.2.4 博弈论 |
| 1.3 我国创业板上市公司信息披露的内容 |
| 1.3.1 创业板上市公司首次披露的内容 |
| 1.3.2 创业板上市公司持续信息披露的内容 |
| 1.4 我国创业板上市公司信息披露的特点 |
| 1.4.1 强调披露公司的成长性信息披露 |
| 1.4.2 特别强调信息的时效性 |
| 1.4.3 重视对风险信息的披露 |
| 1.4.4 要求披露大量的非财务信息 |
| 2. 我国创业板上市公司信息披露中存在的问题及原因分析 |
| 2.1 我国创业板上市公司信息披露中存在的问题 |
| 2.1.1 我国创业板上市公司信息披露不对称 |
| 2.1.2 我国创业板上市公司信息披露监管效益不佳 |
| 2.1.3 我国创业板上市公司信息披露执行不到位 |
| 2.2 我国创业板上市公司信息披露中存在问题的原因分析 |
| 2.2.1 我国信息披露制度、法律规范体系存在缺陷 |
| 2.2.2 公司治理结构不合理和内部控制缺失 |
| 2.2.3 信息披露监管和惩处机制存在缺陷 |
| 2.2.4 创业板上市公司行业本身的复杂性 |
| 2.2.5 创业板上市公司信息质量的复杂性 |
| 2.2.6 缺乏退市制度造成上市公司的顾忌 |
| 3. 西方国家和香港创业板上市公司信息披露制度的经验和教训借鉴 |
| 3.1 西方国家和香港创业板上市公司信息披露 |
| 3.1.1 美国纳斯达克(NASDAQ)信息披露 |
| 3.1.2 英国另类投资市场信息披露 |
| 3.1.3 德国新市场上市公司信息披露 |
| 3.1.4 香港创业板上市公司信息披露 |
| 3.2 关于西方国家和香港创业板上市公司信息披露制度的几点启示 |
| 3.2.1 严格上市准入标准,可以从源头上保证信息披露质量 |
| 3.2.2 良好的公司治理和内部控制有助于信息披露制度执行 |
| 3.2.3 对上市公司信息披露的持续监管极其重要 |
| 3.2.4 对上市公司信息披露的违规行为必须大力处罚 |
| 4. 完善我国创业板上市公司信息披露的思考 |
| 4.1 完善我国创业板上市公司信息披露的目标 |
| 4.2 完善我国创业板上市公司信息披露的原则 |
| 4.3 进一步深化上市公司的信息披露责任 |
| 4.4 进一步加强创业板市场上市公司内部控制 |
| 4.5 完善我国创业板上市公司信息披露的外部监管制度 |
| 4.5.1 创业板监管部门必须树立全新的监管理念 |
| 4.5.2 进一步完善保荐人审查制度 |
| 4.5.3 充分发挥注册会计师等独立监督机构的功能 |
| 4.5.4 强化投资者教育,健全公众监管机制 |
| 4.5.5 强化创业板上市公司风险信息披露的政府监管制度 |
| 4.6 完善我国创业板上市公司信息披露制度法律规范体系 |
| 4.6.1 建立健全我国创业板上市公司信息披露制度的法律规范体系 |
| 4.6.2 加大监管与执法力度,切实保护投资者利益 |
| 5. 结语 |
| 5.1 本文的结论 |
| 5.2 本文的不足 |
| 5.3 进一步研究的设想 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）会计师事务所核心竞争力评价研究 ——基于北京地区会计师事务所的调查（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 拟研究的内容 |
| 1.4 研究思路与方法 |
| 1.5 研究创新与不足 |
| 2 注册会计师行业竞争力相关概念 |
| 2.1 行业竞争力的内涵和意义 |
| 2.1.1 竞争力的涵义 |
| 2.1.2 竞争力的特性 |
| 2.2 相关理论概述 |
| 2.2.1 行业组织理论 |
| 2.2.2 核心竞争力理论 |
| 2.3 注册会计师竞争力相关概念及理论基础 |
| 2.3.1 注册会计师核心竞争力的形成机理 |
| 2.3.2 注册会计师核心竞争力的内涵及特性 |
| 3 北京地区会计师事务所的现状及其分析 |
| 3.1 北京地区会计师事务所的发展现状 |
| 3.2 影响因素分析 |
| 3.2.1 要素投入状况 |
| 3.2.2 需求状况 |
| 3.2.3 策略、结构与竞争者分析 |
| 3.2.4 相关于辅助行业状况 |
| 3.2.5 政府行为 |
| 3.2.6 机遇分析 |
| 4 注册会计师事务所核心竞争力评价指标体系构建 |
| 4.1 注册会计师事务所竞争力评价指标体系设置原则 |
| 4.2 注册会计师事务所竞争力评价指标体系层次图 |
| 5 注册会计师事务所竞争力评价 |
| 5.1 注册会计师事务所竞争力评价方法优劣比较 |
| 5.2 注册会计师事务所竞争力评价指标权重的确定 |
| 5.3 注册会计师事务所核心竞争力评价方法步骤 |
| 6 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 详细摘要 |
（9）《萨班斯——奥克斯利法案》对我国上市公司内部控制的影响研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、国内外研究现状综述 |
| 三、研究方法及主要内容 |
| 第一章 相关理论综述 |
| 第一节 内部控制理论 |
| 一、内部控制概念与发展 |
| 二、COSO的内部控制定义 |
| 三、内部控制的目标和作用 |
| 第二节 公司治理理论 |
| 一、公司治理涵义 |
| 二、公司治理模式 |
| 三、公司治理框架 |
| 第三节 公司治理与内部控制的关系 |
| 一、公司治理与内部控制的区别 |
| 二、公司治理与内部控制的联系 |
| 本章小结 |
| 第二章 中美上市公司内部控制比较研究 |
| 第一节 中美上市公司治理结构比较分析 |
| 一、中国上市公司治理结构 |
| 二、美国上市公司治理结构 |
| 三、中美上市公司治理结构比较 |
| 第二节 中美内部控制规范比较分析 |
| 一、中国的内部控制规范 |
| 二、美国的内部控制规范 |
| 三、中美内部控制规范比较 |
| 第三节 中美内部控制报告比较分析 |
| 一、中国内部控制报告主要内容 |
| 二、美国内部控制报告主要内容 |
| 三、中美内部控制报告内容比较 |
| 本章小结 |
| 第三章 《萨班斯-奥克斯利法案》对上市公司内部控制的影响研究 |
| 第一节 《萨班斯-奥克斯利法案》概要 |
| 一、《萨班斯-奥克斯利法案》颁布的历史背景 |
| 二、《萨班斯-奥克斯利法案》的核心条款概述 |
| 三、《萨班斯-奥克斯利法案》的特征分析 |
| 第二节 《萨班斯—奥克斯利法案》对内部控制的影响与发展 |
| 一、《萨班斯—奥克斯利法案》对上市公司内部控制的影响 |
| 二、《萨班斯——奥克斯利法案》对内部控制影响的效果分析 |
| 三、《萨班斯——奥克斯利法案》对内部控制理论的发展 |
| 本章小结 |
| 第四章 《萨班斯-奥克斯利法案》对中国上市公司的影响 |
| 第一节 《萨班斯-奥克斯利法案》对我国上市公司的影响 |
| 一、对已在或拟在美国上市的中国企业的影响 |
| 二、对中国其他上市公司的影响 |
| 第二节 中国上市公司受《萨班斯-奥克斯利法案》影响的案例分析 |
| 一、成功的案例——中国移动 |
| 二、失败的案例——UT斯达康 |
| 本章小结 |
| 第五章 《萨班斯-奥克斯利法案》对完善我国上市公司内部控制的启示 |
| 第一节 我国上市公司内部控制现状和影响因素分析 |
| 一、我国上市公司内部控制现状分析 |
| 二、我国上市公司内部控制的影响因素分析 |
| 第二节 《萨班斯-奥克斯利法案》对完善我国上市公司的内部控制的启示 |
| 一、完善公司治理结构 |
| 二、完善内部控制制度 |
| 三、完善内部监督体系 |
| 四、完善外部监督体系 |
| 本章小结 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
（10）论咨询服务业务对审计独立性的影响（论文提纲范文）
| 一、独立性是C P A审计的灵魂 |
| 二、管理咨询业务的兴起 |
| 1. 非审计服务是对审计服务目标的一种改进。 |
| 2. 非审计服务是市场选择的结果。 |
| 三、管理咨询服务与审计的独立性 |
| 1. 咨询业务对C P A实质上的独立性的影响。 |
| 2. 咨询业务对C P A形式上的独立性的影响。 |
| 四、我国会计师事务所应有选择地鼓励发展非审计服务业务 |
四、中美财务欺诈案的几点启示（论文参考文献）
- [1]基于上市公司财务报表的粉饰行为及其防范途径研究[J]. 梁浩. 商, 2014(21)
- [2]规范我国上市公司财务重述问题探析[D]. 张广良. 江西财经大学, 2014(03)
- [3]葛兰素史克 ——基于销售流程与商业贿赂的案例研究[D]. 陈思岑. 厦门大学, 2014(08)
- [4]现代风险导向审计及实证研究[D]. 米宁. 辽宁师范大学, 2014(02)
- [5]内部控制信息披露管制研究[D]. 席龙胜. 中国海洋大学, 2013(12)
- [6]我国法务会计诉讼支持问题探讨[D]. 肖睿. 江西财经大学, 2012(10)
- [7]完善我国创业板上市公司信息披露制度的探讨[D]. 万弘斌. 江西财经大学, 2010(03)
- [8]会计师事务所核心竞争力评价研究 ——基于北京地区会计师事务所的调查[D]. 史圣琨. 首都经济贸易大学, 2012(03)
- [9]《萨班斯——奥克斯利法案》对我国上市公司内部控制的影响研究[D]. 周佳琦. 黑龙江大学, 2010(12)
- [10]论咨询服务业务对审计独立性的影响[J]. 周莉. 商场现代化, 2009(14)
标签：内部控制论文; 上市公司信息披露论文; 审计质量论文; 审计方法论文; 审计准则论文;